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2019年1-8月财税预算执行情况分析

编稿时间: 2019-09-26 来源: 临湘市财政局 作者:未知

一、财税预算执行情况

公共财政预算收入情况:2019年8月止,共完成公共财政收入80475万元,占年初预算107180万元的75.1%,同比增加6932万元,增长9.4%。

1、分类型:税收收入完成69598万元,占预算92675万元的75.1%,同比增加11831万元,增长20.5%;非税收入完成10877万元,占预算14505万元的75%,同比减少4898万元,下降31%。

2、分级次:地方公共财政预算收入完成42743万元,同比增加295万元,增长0.7%;上划省级收入完成7536万元,同比增加1265万元,增长20.2%;上划中央收入完成30195万元,同比增加5372万元,增长21.6%。

3、分部门:税务局完成71162万元,财政局完成9313万元。

公共财政预算支出情况:1-8月累计完成公共财政预算支出314189万元,主要是:(1)一般公共服务支出33621万元;(2)社会保障和就业支出71249万元;(3)城乡社区支出14245万元;(4)农林水支出25952万元;(5)住房保障支出18667万元;(6)公共安全支出14216万元;(7)教育支出59059万元;(8)科技支出1156万元;(9)文体与传媒支出2544万元;(10)卫生健康支出41492万元;(11)节能环保支出9210万元;(12)交通运输支出15742万元;(13)商业服务支出439万元;(14)其他6597万元。

政府性基金预算收入情况:截至8月底完成38725.7万元。主要是造地指标出售。

政府性基金预算支出情况:截至8月底完成63648万元。

二、税收收入完成情况

8月份共组织各项收入8690万元增收3207万元(其中:社会保险基金增收2636万元、税收增收1736万元)。总局口径收入6860万元增收1736万元增长34%,省政府计划口径收入6636万元增收1725万元增长35%,政府计划口径收入6832万元增收1736万元增长34%。八月份有6个税种减收826万元、8个税种增收2563万元,税收净增收1736万元。主要原因,一是2018年六家企业执行留抵税退税政策办理退税1590万元。二是临湘市昌盛房地产开发有限责任公司进行税收清算入库1081万元增收709万元。三是稽查风险入库256万元。

(一)主要税种增收的原因

1、增值税增收。本月入库4014万元增收1799万元增长81.2%。主要是制造业2018年六家企业执行留抵税退税政策办理退税1590万元形成本年增收1286万元;房地产业增收587万元主要是临湘市昌盛房地产开发有限责任公司进行税收清算入库628万元同比增收463万元,临湘华银置业投资发展有限公司因市局稽查局补缴入库143万元同比增收129万元。

2、土地增值税增收。本月入库637万元增收439万元增长221.7%。主要是临湘市昌盛房地产开发有限责任公司税收清算入库294万元同比增收241万元,其他房地产公司增收146万元。

3、耕地占用税增收。本月入库554万元增收267万元增长93%。临湘市自然资源局入库551万元。

(二)主要税种减收的原因

1、企业所得税入库235万元减收186万元减少44%。主要是建筑业减收144万元以及水生产和供应业岳阳北控制水有限公司办理退税60万元。

2、个人所得税入库146万元减收325万元减少63%。主要是制造业岳阳环宇药业有限公司上年同期入库80万元,建筑业减收85万元,批发和零售业减收65万元。

3、契税入库410万元减收274万元减少40%。主要是房地产企业减收255万元。

(三)1-8月份收入情况

我局共组织各项收入92768万元(其中:各费收入22245万元)增收30094万元。其中:总局口径收入71624万元(含出口退税1100万元)增收11359万元增长18.8%,省政府计划口径收入69644万元增收11791万元增长17.7%,政府计划口径收入71208万元增收11757万元增长19.8%。(其中:两教育附加1564万元)。完成省地方级收入39413增收6426万元增长19.5%占收入计划57000万元的69.1%,县级收入33430万元增收5159万元增长18.2%占年计划48527万元的68.9%。

1-8月份税收收入增收的原因分析如下:

1、重点税源企业增收6361万元。一是企业所得税增收6479万元。其中:海螺水泥企业所得税入库9942万元增收6328万元,金叶众望入库899万元增收542万元。二是增值税增收263万元。其中:烟草公司、兆邦陶瓷、供电公司、比德生化、富安强盛、云联采石、华强混凝七家共计增收1259万元,但海螺水泥减收923万元。

海螺水泥2019年1-7月份销售水泥121.6029万吨同比减少0.8046万吨,销售单价(不含税价)由去年的326.6元/吨提高到351.4元/吨。实现销售收入42727万元同比增加2747万元,销项税6053万元同比减少556万元,受减税政策的影响销项税占销售收入比由2018年的16.5%下降到现在14.2%减少2.3%实际影响销项税减少983万元,进项税6650万元同比增加3815万元,两项共影响增值税4798万元。

2、主要行业增收6019万元。一是采矿业增收1972万元,主要是个人所得税增收1298万元和增值税增收370万元。二是房地产增收2078万元。为增值税增收1674万元、土地增值税增收759万元,主要是临湘华银置业投资发展有限公司增收1894万元,临湘市昌盛房地产开发有限责任公司增收290万元。三是水利公共管理增收1483万元,为黄盖湖治理工程入库2000万元。

3、强化风险与稽查增收。一是市局开展稽查组织收入738万元。二是是追缴欠税入库1328万元。

三、税收收入主要特点

(一)各收入口径大幅增长。我局总局口径、省政府口径、政府计划口径分别增长18.8%、17.7%、19.8%,实现全面增长。

(二)各级次税收全面增收。我局税收收入中央级完成32211万元,增长4933万元,增幅18.1%;省三级完成39413万元,增长6426万元,增幅19.5%,其中:县级完成31866万元,增长5193元,增长19.5%。

(三)五大税种“三增二减”幅度较大。

税收分类

累计完成情况

累计

增减

*-

贡献率

增减原因

税收总收入

71624

11359

18.8

六大税种

60741

10366

20.6

84.8

1.增值税

33066

4962

17.7

46.1

一是制造业增收1596万元。其中:2018年六家企业执行留抵税退税政策办理退税1590万元,但是海螺水泥减收923万元;二是采矿业增收370万元,主要是富安强盛增收314万元云联采石增收276万元。三是批零业增收509万元。其中:烟草公司增收124万元;三是建筑业增收640万元;四是房地产业增收1674万元,主要是昌盛房地产税收清算增收463万元。

2.企业所得税

18417

6004

48.4

25.7

海螺水泥入库7162增收4194万元、金叶众望入库900增收543万元、凡泰矿业增收316万元。但是,农商行、建筑业和房地产业减收1455万元。

3.个人所得税

4331

-1243

-22

6.0

一是零售业减收1040万元(比德)。二是建筑业减收567万元。三是金融业减收305万元。

4.土地增值税

2610

725

38.5

3.6

主要是华银置业补缴欠税和昌盛房地产进行税收清算。

5.契税

2317

-82

-3.4

3.2

房地产行业减收316万元。

(四)“6+2”税收增收。资源税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、耕地占用税及两个教育附加简称“6+2”。六税入库7833万元增收1003万元主要是耕地占用税增收1260万元、两费入库1564万元减收34万元。

(五)七大行业“四增三减”,税收贡献率为89.6%。

行业

入库

增收

%

增收的主要原因

采矿业

6102

1972

48

增值税370万元、个人所得税1298万元、六税263万元

制造业

23782

8660

57

增值税1596万元、企业所得税7715万元、六税减收897万元

房地产业

11344

2078

22

增值税1674万元、企业所得税减收622万元、契税减收316万元、六税501万元、土地增值税759万元

水利、公共管理

4164

1340

4.7

六税1483万元(其中:黄盖湖治理工程增收2000万元)

建筑业

7932

-272

-3

增值税增收640万元、企业所得税减收429万元、个人所得税减收567万元

批发和零售业

6414

-765

-11

企业所得税减收133万元、个人所得税减收1040万元(比德865万元)六税减收11万元、增值税增收509万元、

金融业

4432

-575

-11

企业所得税减收400万元、个人所得税减收305万元

合计

64170

12438

(六)重点税源“九增三减”增减明显

1、重点税源税收贡献大。十二户重点税源入库28454万元占税收收入69644万元(不含车购税)40.86%,增收6169万元占增收收入总额11791万元的52.3%。

2、重点企业“九增三减”。海螺水泥、凡泰矿业、烟草公司、兆邦陶瓷、富安强盛、金叶众望九户企业实现税收25852万元增收7713万元。其中:海螺水泥入库14547万元增收5410万元主要是企业所得税增收6328万元、增值税减收923万元。农商银行、比德生化、正兴化工三家入库2602万元减收1544万元主要是企业所得税减收523万元、个人所得税减收1058万元。

三、工作建议

1、大力组织收入。后四个月我局需组织省三级税收17600万元。一是各税源管理单位应开展税源摸底工作,掌握重点税源、重点行业的税源变化情况,分析减税降费对组织影响,将收入计划落实到单位和税收管理员。二是开展风险评估和税收稽查,加在欠税的收入缴力度确保收入的增长。三是加强房地产建筑业的清理以及报验户的管理。四是落实市局组织收入工作精神,深挖收入潜力,做到“三清”“盯重点”“专项治理”。五是及时调度税种收入,确保收入计划的完成。

2、持续开展减税降费工作。一是继续开展小微普惠性减免退税工作,对银行退回和不匹配疑点退税数据,应尽飞快与纳税人联系,确保退税工作的到位。二是对照检查。各工作组对照市局下发的减税降费工作通报开展自查,对存在的问题进行整改到位,特别是政策执行不到位和执行政策错误的,应追究到税源管理单位和税收管理员。三是应执行减税降费集中办公制,落实工作责任,确保减税降费工作的顺利开展。四是上报退税清册。各单位应按规定制定统一的退税清册,办理退税手续,同时,按旬上报减免退税情况。

3、加强税收预测分析。税源管理单位应加强税源调查分析,及时掌握重点税源、重点企业、报验户、税收稽查、政策影响、税收清算的税源变化情况,提高税收预测的准确性。