临湘市供销合作联社综合改革工作经费补助

绩效评价报告书

评价类型：实施过程评价□       完成结果评价☑

专项名称：   临湘市综合改革工作经费  

主管单位：  临湘市供销合作联社    

预算部门：   临湘市财政局                        

评价机构：湖南公众会计师事务所有限公司        

评价时间：2020年1月1日-2020年12月31日                                       

报告日期：  2021年 6月18日

湖南公众会计师事务所有限公司

HUNAN GONGZHONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD

湘公会司专审字[2021]第号

关于临湘市供销合作联社

综合改革工作经费绩效评价报告

临湘市财政局：

根据《预算法》、财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预[2011]285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算绩效目标管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕6号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知（临财绩〔2021〕5号）等文件的相关要求，通过绩效评价，提出进一步加强财政专项资金规范使用和管理的建议及措施，促进财政专项资金年度计划管理工作，提高财政资金使用效率。

我所接受贵局的委托，2021年5月10日至2021年6月15日，对临湘市供销合作联社综合改革工作项目绩效进行了评价。现将具体情况报告如下：

一、基本情况

  （一）单位基本情况

临湘市供销合作联社是根据市委、市政府临委[2011]33号、临委[2011]34号文件精神设立，为市政府正科级行政支持事业单位。

1、机构设置情况

临湘市供销合作联社现有五个二级机构，机关内设办公室、政工股、财务统计室、业务指导股、法纪保卫股（加挂审计师牌子）等五个职能股室，纪检、工会按有关章程设置。

2、人员情况

临湘市供销合作联社现有干部职工62人，其中：在岗全额事业编制24人、退休人员38人。

3、主要工作职责

(一)宣传、贯彻党和政府及上级供销合作联社有关农村经济工作的方针、政策、法律、法规；(二)积极参与构建新型农业社会化服务体系，推进农业产业化经营；(三)大力开展农村社区综合服务，促进城乡经济社会统筹发展；(四)加快推进现代流通网络建设，发展农业生产资料、农村日用品消费、农副产品现代购销、再生资源回收利用等网络；(五)积极领办农民专业合作社，帮助农民专业合作社开拓市场，完善行业协会服务，建立健全规范运行机制；（六）参与建设主体多元功能完备，便民实用的农村社区综合服务中心，打造农村社区综合服务平台；（七）建立完善社员代表大会制度，引导社员参与基层社经营管理活动；(八)广泛吸纳各类合作经济组织、龙头企业、专业大户，积极组建行业协会；(九)推进企业并购重组，着力打造农资、棉花、农副产品、日用消费品、再生资源、烟花爆竹等领城龙头企业，增强为农服务实力，支持社有企业参与“万村千乡”和“双百”市场工程；(十)大力引进和培养各类经营管理与专业技术人才实行人才兴社战略；(十一)承办市委、市政府和上级供销合作联社部门交办的其他工作。

（二）预算资金基本情况

   2020年度临湘市供销合作联社共收到专项资金90万元，其中综合改革经费80万元，单位工作经费10万元。

（三）预算支出绩效目标完成情况

为落实中发[2015]11号文件精神，供销社综合改革工作延续，根据岳创供发[2017]1文件精神，制订临湘市供销社关于深化供销合作社综合改革的实施方案，建设健全临湘市惠农服务平台，充分发挥供销社在服务三农中的主力军作用。    

经现场评价，预算支出绩效目标基本完成。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算绩效目标管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕6号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》（临财绩〔2020〕5号）等文件的相关要求，通过绩效评价，提出进一步加强财政专项资金规范使用和管理的建议及措施，促进财政专项资金年度计划管理工作，提高财政资金使用效率。

（二）专项资金评价依据

1、《中华人民共和国预算法》

2、财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预﹝2011﹞285号）    

3、湖南省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发{2012}33号）

4、《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发﹝2015﹞8号）

5、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算绩效目标管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕6号）

6、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）

7、《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》（临财绩〔2020〕5号）

8、年度有关单位编制的绩效目标、项目申报资料、上级下达专项资金的指标文件预算执行和项目实施的有关材料等。

(三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

绩效评价原则：公开、公平、公正和综合分析原则。

评价指标体系：共性指标依据专项资金的设立、申请、决策、管理过程的特点制定符合专项资金的评价指标；个性指标根据该专项资金的实际情况和具体实施的过程及结果效应，制定符合该专项资金相应的个性指标，最终完善该项目的评价指标体系。

评价方法：检查和评价，采取审阅项目文件、验收资料、查阅账簿凭证、财务资料、实地查看等多种方法，结合该项目自评自查，认真仔细地对临湘市供销合作联社综合改革经费补助的管理和使用、对专项资金效益进行客观、真实地检查和评价。

（四）绩效评价工作过程

1、成立绩效评价工作小组。接受委托后，我所成立了绩效评价工作小组，抽调了4名绩效评价工作经验丰富的工作人员，进行了前期培训和业务督导。

2、收集相关资料，熟悉掌握相关信息。在前期准备中，评价小组从临湘市财政局、临湘市供销合作联社收集了政策依据、专项资金办理办法、项目申报和评审办法、指标文件等，并从有关部门、互联网等途径获取相关资料信息，熟悉并了解专项资金的性质和绩效目标。

3、开发绩效评价框架。确定绩效目标，明确绩效指标后，根据专项资金的项目特点进行分析，设计专项资金的基础数据表，根据基础数据要能反映或计算出评价指标的原则，确定要取得那些数据。编制好绩效评价指标及打分表、基础数据表。

4、对各指标进行整理分类、筛选和优化。评价小组针对关键评价问题，首先根据其内容收集和采集所需资料，并对此进行分类整理，选取绩效评价指标；然后按各指标的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解，对各指标进行整理分类、筛选和优化，消除了各指标间的重复、交叉、矛盾等现象。

5、与主管单位沟通，对框架达成共识。评价小组认真听取主管单位的意见和建议，对框架进行了修订，最终达成了共识。制定实施方案，合理分解安排任务。

6、设计问卷调查与访问对象。框架设计完成后，根据资金特点和指标内容设计了“问卷调查”。根据问题，提出了面访对象，面访对象包括项目管理单位工作人员、项目地域公众代表。

7、绩效评价实施过程。评价设计过程阶段结束后，评价小组随即进入评价实施过程：召开进场会→下发绩效评价工作方案和基础数据表→收集自评报告及基础数据表→提前通知现场评价对象→按计划现场评价及取证→编制现场评价工作底稿→实地调研、发放问卷调查→获取现场评价工作回执→整理资料汇总数据→撰写绩效评价报告。

8、绩效评价的客观性。检查专项项目及使用的资金到达实施单位，具有真实性。能充分反映专项资金带来的社会、经济、持续发展等方面的影响。因此，本次绩效评价指标中的项目完成率指标所进行的分析、评分较为准确客观。

三、预算支出主要绩效及评价结论

（一）预算支出绩效

截至2020年12月31日止，年初综合改革工作经费预算为90万元，实际拨付金额为90万元。其中综合改革工作经费80万元拨付至临湘市惠农服务公司，10万元为供销社综合改革办公经费。

预算支出资金安排合理、资金充足，能解决项目需要。  

（二）评价结论

    临湘市供销合作联社综合改革工作项目，根据现场评价，按照绩效评价基本指标体系和项目情况，评价得分89分，评价等级为“良好”。  

四、绩效评价指标分析

（一）预算支出决策情况

根据中发[2015]11号《中共中央国务院关于深化供销合作社综合改革的决定》、湘发[2016]3号《中共湖南省委湖南省人民政府关于深化供销合作社综合改革的实施意见》、岳创供发[2017]1号《岳阳市创建湖南省深化供销合作社综合改革示范市工作方案》等文件，预算支出决策符合国家政策。

（二）执行过预算程情况

1、资金管理情况

在本着厉行节约、冲锋发挥资金效益的原则上，解决供销社综合改革中遇到的突出问题，支持推进供销社综合改革工作，完善惠农服务体系的构建，一方面严格管理项目资金使用，积极做好项目进度管理，另一方面加强项目资金的管理，切实提升项目资金使用效益，资金实行专款专用，无挪用截留情况。

2、制度的执行情况

（1）2021年4月28日召开临湘市供销合作社第六届社员代表大会，审议通过了《临湘市供销合作社章程》，进一步优化了联合社治理结构。

（2）临湘市供销合作社制订了专项资金管理制度，在专项资金的申报、分配、使用、管理上严格执行。

（三）预算支出产出情况

（1）临湘市供销合作联社投入财政资金80万元用于建设临湘市农特产品展示直销中心，该中心于2020年5月18日正式运营，目前共有来自全市乡村的粮油、酱卤制品、豆制品等农特产品60多个品种，采取集中展销、线上线下并行的销售方式，拓宽本地特色农产品销售渠道。

（2）综合改革办公经费10万元为本社综合改革日常办公经费，实际支出10.4428万元。

（四）预算支出效益情况

深化供销社系统综合改革工作，加快了乡镇惠农服务平台建设发展步伐，充分发挥供销社在服务三农中的主力军作用，建设了以农业、农村、农民为主题的多形式的合作经济组织。

四、主要经验做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验做法

（1）进一步完善了基层组织建设；全市80%行政村完成村级供销合作社建设，重点打造了3-5个两点村级社。2020年聂市镇等3个基层供销社喜获全国供销合作总社标杆基层社荣誉。

（2）农产品电商发展迅速；供销社投入财政资金80万元用于临湘市农特产品展示直销中心建设，该中心于2021年5月18日正式运营，当年全系统农产品电子商务销售额达4418万元。

（3）服务能力进一步提升；市、镇、存三级惠农服务平台通过土地流转和土地托管，提高了农业生产社会化服务水平，有效促进农业生产增产增收。

（二）存在的问题及原因分析

经现场调查、走访、评价发现，存在如下问题：

1、工程项目未进行招标程序

   2019年11月12日临湘市惠农服务有限公司与岳阳市轩艺装饰有限公司签订关于农特产品展示厅建设合同，未进行招标程序。

2、专项资金使用超支

  2020年度综合改革办公费共计10万元，该项资金2020年共计使用10.4428万元。

五、有关建议

1、建立健全业务管理制度，组织学习《工程建设项目招标范围和规模标准规定》等文件，切实履行国家法律、法规。

2、建立专项资金跟踪监管制度，专项资金涉及使用的部门及人员定期向财政主管部门上报资金使用情况，同时在日常工作中做好事前、事中、事后的专项资金监督工作，并结合项目预算进行分析与评估，实施动态调控。

附件：

1、 临湘市供销合作联社综合改革工作经费绩效评价评分表

2、临湘市供销合作联社综合改革工作经费基础数据表

（此页无正文）

湖南公众会计师事务所有限公司          中国注册会计师：

电话号码：8841715                 中国注册会计师：

中国·湖南                       2021年 月 日