内容简介

●项目基本概况

单位名称	岳阳市临湘市污水净化中心
单位负责人	向少志
上级主管单位	临湘市住房和城市建设局
财务负责人	马云玲			联系电话			18821906528
地     址	临湘长安街道办事处杨田村						统一社会信用代码	12430682796859426N
资金情况 （万元）	资金 来源	金额	实际 支出			本年 结存	上年 结存	累计 结存
	年初 预算	829	基本 支出	项目 支出	小计	26.67	81.39	104.05
	追加 预算	190
	合计	1019	348.41	635.05	983.46

 

●2020年度职责履行考核量化目标

1、产出目标任务

（1）年处理污水1200万吨.

（2）污泥处置量3400吨

（3）污泥含水率小于等于60%

（4）污水收集率为100%

（5）完成一级A标水价调整

（6）水质提标工程项目完成验收移交工作，实行一级A标排放标准。

（7）污水处理保持连续运行，不出现擅自停运情况。

  2、质量目标任务

（1）水质处理（COD、BOD5、氨氮、TN、总磷、SS）均符合国家污水处理A级排放标准及以上。

（2）环境监督站抽查合格率100%。

（3）污泥外运及填埋处理无害化，符合岳阳市《关于做好城镇污水处理处置工作的通知要求》（岳政办发2011）27号规定。

（4）安全生产管理目标：重大水质、人身、设备事故发生率为0、安全事故隐患整改及时率100%、

（5）设备目标管理目标：主要生产设备完好率≧95%、特种设备完好率100%、设备维修及时率100%。

3、计划完成时效：

（1）2020年度12月31日前完成全年目标任务。

（2）2020年一季度实行一级A标排放标准

4、成本控制目标

（1）污水处理收费标准覆盖污水处理和污泥处置成本并合理盈利

（2）支出控制在预算1019万元范围内

●评价结论

  经绩效评价小组评定得分81.5分，等级为“良好”。其中：

1、投入：  总分12分 该项目得分9.5分  扣2.5分

2、过程 ： 总分28分 该项目得分19.5分 扣8.5分

3、产出 ： 总分30分 该项目得分23.5分 扣6.5分

4、效果 ： 总分30分 该项目得分29分   扣1分

具体见《市污水净化中心整体支出绩效评价评分表》（附件2）

●项目主要绩效分析

1、抓生产运行，促污水处理指标顺利完成。

2、抓提标工程，促污水水质快速达标

3、抓收费管理，促企业收费稳步提高

  4、抓党建工作，促党风廉政建落实责任

5、抓内部管理，促各项工作全面发展

●存在的问题

1、在职人员控制不到位。

2、预算调整偏大。

3、部分支出超预算及预算范围。（1）工资福利费用超预算121.75万元，（2）商品和服务支出超预算44.52万元，（3）对个人和家庭的补助费用支出0.29万元、固定资金折旧15.47万元，其他费用（应收款调帐处理）5.02万元均超预算范围（无预算）。

4、存在行政经费挤占项目经费的现象。

5、政府采购执行率偏低。

6、未进行绩效自评。

7、部分目标任务完成有偏差。

8、污泥运输不合规。

9、成本控制不到位。

10、非税收入未完成预期目标。

11、部分奖励及津贴发放，未提供相关部门批准文件。

12、绩效目标申报表填报预算数据不准确，绩效目标未覆盖所有预算资金。

●改进建议：

1、增强预算管理意识，严格预算支出管理。

2、项目专项资金，应实行专款专用。

3、加强财务核算及管理，加快财政资金运转效率。

4、加强财务成本核算。

5、加强对污泥处理处置工作的管理。

6、加强绩效管理工作。

 

具体内容见《临湘市污水净化中心2020年度整体支出重点绩效评价报告》

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

目       录

内容简介.............................................................1

一、基本情况.........................................................   1

（一）单位基本情况情况..................................................1-2

   （二）单位主要职责......................................................2-2

（三）主要工作计划......................................................2-2       

（四）绩效目标任务......................................................2-4

二、一般公共预算支出情况 ...............................................4

（一）预算安排情况.....................................................4-4

    （二）部门整体收支情况.................................................4-4

    （三）收入情况分析.....................................................4-6

    （四）支出情况分析.....................................................6-9

 (五）结转结存（盈余）情况.............................................9-9

三、绩效评价工作情况.........................................................................................................9

 (一)部门整体支出绩效评价依据 ....................................9-9

（二）部门整体支出绩效评价目的.........................................9-9

（三）部门整体支出评价原则、指标评价体系、评价方法.....................9-10

（四）整体支出绩效评价过程.............................................10-11

四、绩效目标实现情况及分析..........................................  11

（一）资金投入方面.....................................................11-12

（二）过程管理方面.....................................................12-15

（三）绩效目标完成及效果...............................................15-17        

五、整体支出结构与管理情况分析......................................   17

（一）整体支出结构分析...............................................  17-17

（二）内控管理情况分析.................................................17-18

六、主要绩效及评价结论.................................................18

（一）评价结论.......................................................18-18

（二）主要绩效.......................................................18-19

七、存在问题及建议......................................................19

（一）存在问题........................................................19-22

（二）相关建议........................................................23-24

八、其他需说明的问题....................................................24

湖南恒兴联合会计师事务所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒兴专审字（2021）第017号

临湘市污水净化中心2020年度整体支出

重点绩效评价报告

 

临湘市财政局：

接受贵局委托，湖南恒兴联合会计师事务所（普通合伙）（以下简称：我所）对临湘市污水净化中心（以下简称：市污水净化中心）2020年度的整体支出实施重点绩效评价。

市污水净化中心应当对其所提供的与绩效评价相关的财务资料和其他证明材料的真实性、合法性和完整性负责。

根据湖南省财政厅印发《湖南省预算支出绩效管理办法》（湘财绩[2020]7号）、临湘市财政局《关于全面开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》（临财绩[2021]5号）及临湘市财政局《绩效管理业务委托协议书》等有关文件及要求，我所本着客观、公正的原则，按照绩效评价工作方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，对市市污水净化中心2020年度单位整体支出进行了较全面的分析和综合评价，形成了本报告。现将绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况

市污水净化中心于2006年经临湘市编制委员会批准成立（临编办发〔2006〕26号），核定为经营服务类事业单位,隶属市长河开发建设总公司。2009年长河开发建设总公司、市污水净化中心一并移交给临湘市住房和城乡建设局，2019年4月核定为正股级公益二类事业单位。市污水净化中心系国家重点远程监控环境治理单位，总投资约1.2亿元，设计日处理规模为6万吨/日，中心采取24小时治污运行，2020年出水水质达到了国家一级A排放标准。经费来源为污水处理费（伴水征收上缴非税局后，再全额返回）和部分市财政预算。单位地址为临湘市长安街道办事处杨田村，法人代表向少志,统一社会信用代码为12430682796859426N。

中心设有综合办公室、财务收费科、政工人事科、党建办、生产运行科、设备维修科6个科室。2020年实有在职人员28人、其中在编在职人员14人，无编人员10人、劳务派遣人员3人、临时聘用人员1名。

（二）主要职责

 负责城区污水处理；负责收集接纳城区的工业和生活污水，进行集中处理，做到达标排放；参与城市污水处理费收缴和价格调整。

（三）主要工作计划

1、抓生产运行，促污水处理指标顺利完成。

2、抓提标工程，促污水水质快速达标。

3、抓收费管理，促企业收费稳步提高

4、抓民生建设，促干部职工待遇提高

5、抓党建工作，促党风廉政建设落实责任。

6、抓内部管理，促各项工作全面发展

（四）2020年绩效目标任务

1、产出目标任务

（1）年处理污水1200万吨。

（2）污泥处置量3400吨。

（3）污泥含水率≦60%

（4）污水收集率为100%

（5）污水处理保持连续运行，不出现擅自停运情况。

 

（6）完成一级A标水价调整。（居民0.95元/吨、非居民1.4元/吨）。（重点工作）

（7）水质提标工程项目完成验收移交工作，实行一级A标排放标准。（重点工作）

2、质量目标任务

（1）水质处理（COD、BOD5、氨氮、TN、总磷、SS）均符合国家污水处理A级排放标准及以上。(是2分，否，0分）

（2）环境监督站抽查合格率100%。(是2分，否，0分）

（3）污泥外运及填埋处理无害化，符合岳阳市《关于做好城镇污水处理处置工作的通知要求》（岳政办发2011）27号规定(是2分，，违反1项扣1分，扣完为止）

（4）安全生产管理目标：重大水质、人身、设备事故发生率为0、安全事故隐患整改及时率100%、(是2分，，违反1项扣0分，）

（5）设备目标管理：主要生产设备完好率≧95%、特种设备完好率100%、设备维修及时率100%。(是1分，违反1项0分）

3、完成时限要求

（1）计划2020年度12月31日前完成全年任务。

（2）2020年一季度实行一级A标排放标准

4、成本控制目标

（1）污水处理收费标准覆盖污水处理和污泥处置成本并合理盈利。

（2）支出控制在预算829万元范围内

5、履职效益及群众满意度

（1）经济效益：预算非税收入750万元。

（2）社会效益：推进城镇污水全收集、全处理，调整了生态、改善水环境质量，社会反馈良好。

（3）环保效益：达到减排要求，化学需氧量减排1400吨、氨氮减排160吨；污泥进行了无害化填埋处理，属于危险废弃物的，按照危险废弃物管理要求进行处理处置。

（4）可持续性：一是定期对维修保养设施设备；二是有专业技术人员，有定期培训。

（5）单位职工满意度95%以上。

二、一般公共预算支出情况

（一）2020年市财政预算安排情况

1、年度收入预算：共计预算收入1019万元，其中：年初预算收入829万元，包括：非税收入拨款750万元，政府性基金拨款拨款收入79万元；2020年10月追加预算190万元。

2、年度支出预算：2020年度预算支出1019万元，其中：基本支出161.36万元，包括工资福利支出143.96万元、一般商品和服务支出17.4万元；基本运行支出（项目支出）667.64万元，包括水费支出4.06万元，电费支出164万元、机械设备维修维护390.61万元、药剂费30.8万元、水利建设基金和污水处理手续费78.17万元，2020年10月追加电费、药剂费等运行经费（项目支出）预算190万元。

（二）部门整体收支情况

1、收入：2020年财务收入1006.12万元，包括：财政拨款预算收入991.45万元（财政补助319万元、非税收入672.45万元），其他收入14.67万元。

2、支出：2020年财务支出983.46万元，包括：基本支出348.41万元，项目支出635.05万元。

3、结转结存情况：2020年预算结存（盈余）22.67万元；上年结转81.39万元，至2020年未累计结存104.05万元。

（三）收入情况分析

经审核，2020年度实际收入为1006.12万元，其中：

1、财政拨款收入991.45万元。一是财政预算319万元（年初预算79万元、追加A标运行费用190万元，财政拨付2019年11-12月A标运行费50万元）。二是非税收入返还672.45万元。

2、其他收入14.67万元，主要为收乡镇污水处理厂运行委托费12万元、收住建局2019年抽调人员先进奖励0.7万元、收污泥处理费0.1万元、废品处理费0.24万元、收劳务派遣人员疫情减免保险费1.63万元。

具体明细见下表：

2020年度收入明细表
	项目	金额	说明
（一）财政拨款收入		9,914,500.00
1、财政预算		3,190,000.00
2020年3月1#	年初预算	400,000.00	污水处理运营补贴49万元、污泥处置费30万元
2020年9月1#	年初预算	390,000.00
2020年2月1#	A标运行费	500,000.00	财政拨付2019年11-12月A标运行费
2020年5月1#	A标运行费（追加预算）	1,200,000.00	直接支付100万元、授权支付20万元
2020年10月1#	A标运行费（追加预算）	700,000.00	直接支付A标运行费70万元、
2、非税收入返还		6,724,500.00
2020年2月2#	收2019年12月污水处理费	620,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年3月1#	收2020年1-2月伴水征收污水处理费	700,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年4月1#	3月自来水公司伴水征收污水处理费	600,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年5月1#	4月自来水公司伴水征收污水处理费	430,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年6月1#	5月自来水公司伴水征收污水处理费	600,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年7月1#	6月自来水公司及和兴源公司伴水征收污水处理费	600,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年8月1#	7月自来水公司及和兴源公司伴水征收污水处理费	600,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年9月1#	8月自来水公司及和兴源公司伴水征收污水处理费	900,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年11月1#	9月自来水公司及和兴源公司伴水征收污水处理费	700,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年12月1#	10月自来水公司及和兴源公司伴水征收污水处理费	500,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年10月1#	工业园收污水处理费	200,000.00	工业园污水处理费非税收入返还
2020年12月1#	收工业园污水处理费	90,000.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年6月23#	提取水利建设基金	87,900.00	缴纳污水处理费非税收入返还
2020年12月2#	提取水利建设基金	96,600.00	缴纳污水处理费非税收入返还
（二）其他收入		146,702.00
2020年2月3#	收乡镇污水处理厂运行委托费	120,000.00	预算内收入。湖南省行政事业单位往来结算收据
2020年3月1#	收住建局2019年抽调人员先进奖励	7,000.00
2020年4月1#	收污泥处理费	1,000.00
2020年3月1#	收维修废品处理费	2,000.00	湖南省行政事业单位往来结算收据
2020年4月1#	收城东泵站垃圾箱处置费	400.00	湖南省行政事业单位往来结算收据
2020年12月1#	收劳务派遣人员疫情减免保险费	16,302.00	湖南省行政事业单位往来结算收据
收入合计		10,061,202.00

 

（四）支出情况分析

经审核，2020年度总支出983.46万元，具体明细如下：

1、基本支出348.41万元。其中：

（1）工资福利费用支出265.71万元，包含：在编人员及劳务派遣人员的基本工资100.44万元、奖金32.18万元、绩效工资52.7万元、基本养老保险19.21万元、职业年金6.55万元（在编人员）、医疗保险费25.25万元、住房公积金26.07万元、工伤保险1.3万元、其他工资福利支出2.01万元（防讯补助1.71万元、重阳节慰问费0.3万元）。

（2）商品和服务支出61.92万元，包含：办公用品支出3.14万元、印刷费支出4.87万元、咨询费3万元、邮电费0.8万元、培训费0.51万元、劳务费10.89万元、报刊资料费0.99万元、园林绿化费3.53万元、工会经费10.31万元、管理费0.38万元、福利费0.6万元、公共用车运行维护费（用油及修理）2.83万元、维修（护）费用0.8万元（房屋维修0.23万元、办公楼设施维修0.57万元）食堂开支7.93万元、党建经费3.63万元、扶贫经费0.32万元、防疫费用2.18万元、其他商品和服务支出5.2万元。

（3）对个人和家庭的补助支出0.29万元。主要用于发放2020年退修人员独生子女费。

（4）固定资产折旧费15.47万元。提取本年度固定资产折旧费。

（5）其他费用支出5.018万元。一是应收帐款纳入坏帐处理5万元。原因：2006年市污水净化中心隶属市长河指挥部，因市污水净化中心运营资金不足，没有收费来源，2006年市长河指挥部借给市污水净化中心5万元，已入会计科目“应付款”，后因市污水净化中心无力偿还，在征得指挥部同意后，财务冲减应付款5万元，市污水净化中心帐面此笔往来款余额为0。2009年市长河指挥部、市污水净化中心一并移交市建设局，在局长协调下，市污水净化中心借给长河指挥部资金5万元，市污水净化中心帐务帐已记“应收帐款”，但市长河指挥部已用于抵减2006年借款，市污水净化中心应收帐款已无法收回。根据财政局相关文件，经单位主要负责人签字同意，已申请纳入坏帐核销处理。二是应收帐款纳入坏帐处理0.01万元。2010年杨永林借财务防洪款100元，因办停薪留职时未扣回，经单位主要负责人签字同意，已申请纳入坏帐核销处理。三是应收帐款纳入坏帐处理0.008万元，应收湘江银行费用80元，经单位主要负责人签字同意，已申请纳入坏帐核销处理。

2、项目支出635.86万元，其中：

水费5.26万元（厂区水费5.22万元、泵站水费0.04万元）、电费150.5万元（厂区电费123.6万元、泵站水费26.9万元）、维修（护）费139.75万元（机械设备维修107.78万元、机械设备维护费31.17万元）、A标药剂化学药剂费及A标其他费用224.87万元（A标药剂214.99万元、化学药剂费2.94万元、A标其他费用6.94万元）、水利建设基金18.45万元、手续费44.54万元、水质检测费3.78万元、污泥处置费48.71万元。

具体支出明细见下表：

实际支出费用明细说明表                                                                                                      单位：元
经济类科目名称	支出金额	说明
一、基本支出（业务管理费用）	3,484,062.20
（一）工资福利费用	2,657,123.86
1、工资性支出	1,531,375.44
基本工资	1,004,350.44	2020年实际发放工资人员25人，其中在编人员14人、无编人员7人、劳务派遣3人、临时聘用人员1人。
绩效工资	527,025.00	发放在职人员绩效工资
奖金	321,794.00	2019年先进科室1个、先进个人奖12人奖励1.02万元；2019年获推进”五三三”工程综合绩效考评一类单位奖30人19.37万元；职工子女一本奖励0.2万元，2020年岳阳市文明单位资金11.59万元
其他工资福利支出	20,200.00	防讯补助1.72万元，重阳节慰问费0.3万元。
2、社会保障缴费	783,754.42
基本养老保险	192,116.44	按16%提取
职业年金	65,456.10	按标准计提
医疗保险费	252,454.56	按工资总额7%安排
住房公积金	260,688.00	按工资总额12%安排
工伤保险	13,039.32	单位缴纳按预算人数*（2963元/人月）*12月*1%标准列入
（二）商品和服务支出	619,192.20
办公费	31,436.20	购买办公用品、电脑耗材、文具等
印刷费	48,676.80	宣传费、广告制作、印刷费、书报费等
咨询费	30,000.00	支付湖南景泽环保科技有限公司突发事件应急预案方案政府采购预算价
邮电费	8,000.00	支付座机费、电信宽带费、有线电视费
日常维修维护	8,024.00	1、房屋维修：西泵站垃圾池内装门2324元，2、办公楼设施维修：维修办公楼水电、空调维修支出5700元
培训费	5,149.00	红十字志愿者培训费用、单位专业技术人员外出学习培训费。
劳务费	108,917.00	民工运污泥等劳务费、沉沙池反应池等清理维护费等
报刊资料费	9,874.00	单位报刊、杂志、资料费用支出
园林绿化费	35,270.00	园林绿化维护、机关摆花费用、环卫局卫生费、庭院维护费等
管理费	3,800.00	支付劳务派遣人员管理费
福利费	6,000.00	六一节读书卡发放18张
公务用车运行费（公勤车用油及修理）	28,320.37	通勤车维修费及用油17900元，保险及年检费3100元、其他费用7300元
防疫费用	21,815.00	购买防疫物质费用
食堂开支	79,344.30	食堂开支费用29人，月平均6612元，29人月228元。
工会经费	103,099.53	按全部工资总额，提取拨缴经费2%中60%留成部分31358.53元，行政经费拨付工会经费71741元。
党建经费	36,273.00	困难党员慰问金1100元，党员活动聚餐费用1800元、防汛慰问物质5245元、学习强国奖励6600元、党建资料制作费用及电影票7268元，宣传及购买书籍等14260元
扶贫经费	3,230.00	扶贫对象节日慰问费用。无帮扶对象领取现金及费用签字，
其他商品和服务支出	51,963.00	2019白蚁灭治费用20000元、购买消防器材3400元、泵站购买斗车1600元、付局干部设施建设及活动经费20000元、以献血人员营养品7000元
（三）对个人和家庭的补助费用	2,880.00
其他对个人和家庭的补助支出	2,880.00	发2020年退修人员独生子女费
（四)固定资金折旧	154,686.14	固定资金提取折旧
（五）其他费用（应收款调帐处理）	50,180.00	根据财政局相关文件，经单位主要负责人签字同意后申请纳入坏帐处理50180元。其中2009年长河指挥部借净化中心给5万元（净化中心原帐经指挥部同意已调整为0）抵减2006年净化中心借款；2010年杨永林借财务防洪款100元，因已办停薪留职无法扣回；2016年应收湘江银行二位同志伙食费80元
二、项目支出 （专项商品和服务支出）	6,350,487.38
水费	52,565.00	厂区水费52161元，泵站水费404元。
电费	1,504,992.13	厂区电费1236011.71元，泵站水费268980.42元。
机械设备维修维护	1,389,451.40	1、机械设备维修：污泥脱水设备更新、城西泵站及水泵维修、反应池排污管道维修改造、除臭装置管道改造、加药间用水改造、进水COD仪器、视频监控维修等费用1077796.4元；2、 机械设备维护费：在线监控设备运维费、自控系统保养维修费等311655元。
药剂费	2,248,774.00	A标药剂费支出2149944元,化验药剂、A标运行药剂等费用29445元、 A标其他费用69385（1.运输费：工业盐运输费1700元，2.劳务费：工业盐卸货及化盐池加压等5940元，3.维修费：加药泵维修、废液废物处置、盐池盐泵维修等支出52525元，4.装卸费：加药间工业盐装卸投加费用9220元）。
水利建设基金	184,500.00	按相关文件年度计提划转征收单位水利建设基金
污泥处置费	487,048.00	污泥转运费、脱水车间皮运机维修、贮泥池污泥泵更换及维修、絮凝剂、污泥消毒费用等
水质监测费	37,800.00	工业园废水排口废水检测、委托第三方水质检测费、化验数据第三方检测费
手续费	445,356.85	支付自来水公司及和兴源公司伴水征收手续费
总   计	9,834,549.58

 

（五）结转结存（盈余）情况

2020年度帐面实际收入为1006.12万元、实际支出983.46万元、实际盈余22.66万元。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价依据

1、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩[2020]7号）

2、临湘市财政局《关于开展2020年市本级财政支出重点绩效评价工作的通知》（临财绩发[2021]5号）

3、临湘市财政局《绩效评价业务委托合同》

4、相关行业政策、行业标准及专业技术规范

5、预算管理制度及办法，预算支出及资金管理办法、财务和会计资料、预算支出决算或验收报告等相关材料。

6、预算支出的政策依据和绩效目标，预算执行情况、年度决算报告、自评资料等。

7、预算单位年度工作计划、工作总结、考核结果等其他相关资料。

（二）绩效评价目的

   通过对2020年市污水净化中心开展部门整体支出绩效评价，促进部门强化绩效理念，通过目标 管理和过程控制，提高部门支出的整体效果和资金使用效益；保障部门更加科学、充分地履行职责。

（三）绩效评价原则、指标评价体系、评价方法

1、绩效评价原则

科学公正，统筹兼顾，激励约束，公开透明的原则。

2、整体支出绩效评价体系

指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要参照了湖南省财政厅印发的《湖南省预算支出绩效评价管理办法》附件“部门整体支出绩效评价共性指标框架”，并根据部门具体情况对个性指标进行了调整细化，形成《2020年度市污水处理中心整体支出绩效评价指标体系》（附件1)及《2020年度市污水处理中心整体支出绩效评价评分表》(附件2)。

3、绩效评价方法

主要采用因素分析法、投入产出效益分析法，比较法、最低成本法，公众评判法等方法。

（四）整体支出绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作要求，我所组成了以彭岳斌所长为组长的绩效评价工作小组，对小组成员明确了具体分工，制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系、评分表及问卷调查表。

2、组织实施

（1）核实及分析基础数据及内控制度建设情况。根据市污水净化中心提供的财务资料，主要核实及分析2020年部门收入、支出、结存情况，决算报表、会计报表、明细帐、会计凭证一致性。重点核查了其他收入来源及合规性，商品和服务支出、工资和福利支出、“三公”经费支出、项目支出等支出科目内容的规范性、准确性；查看了市污水净化中心制订的财务管理、项目管理等其他内部控制制度情况。

（2）对绩效目标完成情况进行了核查。核实2020年污水处理运行月报情况、2020年目标任务完成情况、职责履行情况，并对绩效评价指标完成情况逐项进行核查。

（3）开展了问卷调查。2020年6月4日绩效评价人员采取微信扫码形式，对市污水净化中心员工进行了问卷调查。调查问卷共10题，主要内容是：污水处理设备是否全年正常运行、对提标后达到一级A标排放标准质量、提高污水处理费调价宣传工作、对污水处理是否出现擅自停运、是否发现擅自拆除及闲置在线监测监控装置、污水设备的维护情况及对污泥无害化处理、对关键岗位人员进行培训的评价，对单位安全生产制度、污泥管理台帐、应急预案等方面的完整性、合理性、安全性的评价等方面进行问卷调查。根据问卷调查结果统计，共发放20份，回收19份电子答卷，回收率95%，员工对问卷调查的满意度达100%，满意度高。问卷内容见附件。

3、分析评价：对评价过程中收集的财务数据、内部制度、项目建设方案、财政预算指标、合同协议等资料进行了归纳和汇总分析。依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系，对资金投入、过程运行、产出、绩效全过程进行评价，重点对目标设定、预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等指标情况进行了评分，制订了绩效评价评分表（见附件2）。

4、绩效评价报告报送。制订了现场评价工作底稿，向被评价单位发送了《承诺书》《现场评价回执》《市污水净化中心2020年度整体支出重点绩效评价报告》（征求意见稿》，绩效评价报告经市财政绩效股审核通过后，形成《市污水净化中心2020年度整体支出重点绩效评价报告》。

四、绩效目标实现情况及分析

2020年，根据年初工作规划和重点工作，市污水净化中心围绕市委市政府及市住建局的工作部署，积极履行职责、强化管理，较好地完成了年度工作目标任务。2020年度主要绩效指标分析情况如下：

（一）资金投入方面

1、年度绩效目标设定情况：

（1）2020年度，市污水净化中心预算投入符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划，符合本单位“三定”方案确定的职责。整体绩效目标依据年度工作计划及预算绩效目标申报表进行设定，绩效目标较合理，项目目标按照绩效管理相关要求，年度预算申请时填报了《整体支出预算绩效目标申报表》《项目支出预算绩效目标申报表》，项目运行中填报了《项目资金绩效监控情况表》。但年度绩效自评等方面存在欠缺。

2、预算配置情况

（1）在职人员控制率

根据临湘市委办公室印发《岳阳市临湘市住房和建设局临湘市人民防空办公室职能配置、内设机构和人员编制规定（临办[2019]23号）文件，市污水净化中心核定自收自支事业编制24名，2020年度实际财政供养人员有28人，人员成本控制超过编制人数，在职人员控制率为125%。

（2）“三公”经费支出情况

2020年度“三公经费”预算安排计划8.55万元,实际支出为2.83万元，其中：公务接待费预算3.42万元，实际支出0万元，公务用车运行经费预算计划5.13万元，实际支出2.83万元，比预算计划减少2.83万元；因公出国（境）费用无预算计划也无支出。

“三公经费”变动率为-10%（2019年预算总额9.5万元），“三公经费”预算同期减少，重点行政成本降低。

“三公经费”控制率为33.1%,节约开支5.72万元，“三公经费”控制较好。

（3）重点支出安排

2020年重点项目支出预算857.64万元，占总预算84.16%,重点项目支出安排率较高；实际重点项目支出635.05万元，支出率为64.57%(总支出983.45万元),重点支出主要用于污水处理运营补贴、污泥处置费用、水费、电费、机械设备维修维护及药剂费等支出。

（二）过程管理方面

1、预算执行情况：

（1）预算执行率：2020年度共计预算安排1019万元，预算总支出983.45万元，预算执行率96.51%。

（2）预算与支出差异情况：预算结余35.55万元，其中：

①基本支出预算161.36万元，实际支出348.41万元，超预算187.05万元，其中：一是工资福利支出超预算121.75万元，二是商品和服务支出超预算44.52万元，三是对个人和家庭的补助费用超预算0.29万元（无预算计划）、四是固定资金折旧超预算15.47万元（无预算计划）、五是其他费用（应收款调帐处理）超预算5.02万元（无预算计划）。

②项目支出预算857.64万元，实际支出635.05万元，预算结余222.59万元，其中：电费、药剂费实际支出375.38万元比预算384.8万元结余9.42万元，机械设备维修维护实际支出138.95万元比预算390.61万元结余251.67万元，水费实际支出5.26万元比预算4.06万元超支1.2万元，水利建设基金、污泥处置费、水质监测费、手续费预算115.47万元，比预算78.17万元超支37.3万元。

具体情况如下表：

预算与实际支出对比明细表          单位：元
经济类科目名称	总预算	总支出	预算-支出
总  计	10,190,012.80	9,834,549.58	355,463.22
一、基本支出（业务管理费用）	1,613,602.80	3,484,062.20	-1,870,459.40
（一）工资福利费用	1,439,602.80	2,657,123.86	-1,217,521.06
1、工资性支出	974,724.00	1,531,375.44	-556,651.44
基本工资	580,488.00	1,004,350.44	-423,862.44
绩效工资	394,236.00	527,025.00	-132,789.00
奖金		321,794.00	-321,794.00
其他工资福利支出		20,200.00	-20,200.00
2、社会保障缴费	430,049.52	783,754.42	-353,704.90
基本养老保险	155,955.84	192,116.44	-36,160.60
职业年金	77,977.92	65,456.10	12,521.82
医疗保险费	68,230.68	252,454.56	-184,223.88
住房公积金	116,966.88	260,688.00	-143,721.12
工伤保险	6,044.52	13,039.32	-6,994.80
生育保险金	4,873.68		4,873.68
3、附加性支出6%	34,829.28		34,829.28
（二）商品和服务支出	174,000.00	619,192.20	-445,192.20
办公费	9,000.00	31,436.20	-22,436.20
印刷费	1,800.00	48,676.80	-46,876.80
咨询费		30,000.00	-30,000.00
邮电费	2,700.00	8,000.00	-5,300.00
差旅费	3,600.00		3,600.00
日常维修维护	1,800.00	8,024.00	-6,224.00
会议费	900.00		900.00
培训费	1,800.00	5,149.00	-3,349.00
公务接待费	34,200.00	0.00	34,200.00
劳务费		108,917.00	-108,917.00
报刊资料费		9,874.00	-9,874.00
园林绿化费		35,270.00	-35,270.00
管理费		3,800.00	-3,800.00
福利费	3,600.00	6,000.00	-2,400.00
公务用车运行费（公勤车用油及修理）	51,300.00	28,320.37	22,979.63
防疫费用		21,815.00	-21,815.00
食堂开支		79,344.30	-79,344.30
工会经费	15,300.00	103,099.53	-87,799.53
党建经费		36,273.00	-36,273.00
扶贫经费		3,230.00	-3,230.00
其他商品和服务支出	48,000.00	51,963.00	-3,963.00
（三）对个人和家庭的补助费用		2,880.00	-2,880.00
其他对个人和家庭的补助支出		2,880.00	-2,880.00
（四)固定资金折旧		154,686.14	-154,686.14
（五）其他费用（应收款调帐处理）		50,180.00	-50,180.00
二、项目支出 （专项商品和服务支出）	8,576,410.00	6,350,487.38	2,225,922.62
水费	40,600.00	52,565.00	-11,965.00
电费	1,640,000.00	1,504,992.13	135,007.87
药剂费	308,000.00	2,248,774.00	-1,940,774.00
追加提升A标所加电费及药剂费	1,900,000.00		1,900,000.00
机械设备维修维护	3,906,110.00	1,389,451.40	2,516,658.60
水利建设基金	781,700.00	184,500.00	-373,004.85
污泥处置费		487,048.00
水质监测费		37,800.00
手续费		445,356.85

               

（3）预算调整率：年初预算829万元，2020年10月追加预算190万元，预算调整率18.65%。预算调整略大。原因：污水处理达到A标排放，增加电费及药剂费190万元。

（4）支付率：实际支付983.46万元、到帐资金1006.12万元，支付率为97.75%。

（5）结转结余率：盈余资金22.66万元，结转结余率2.3%。

（6）结转结余变动率：本年度累计结转结余盈余资金104.05万元，上年累计结转结余盈余总额81.39万元，结转结余变动率27.84%。

（7）公用经费控制率：公用经费（商品和服务支出）支出总额61.92万元，预算安排公用经费总额 17.4万元，公用经费控制率355.86%。超控制额，单位公用经费超预算。

（8）政府采购执行率:2020年本单位政府采购计划总额为310万元实际采购金额265.1万元，完成采购计划84.35%。主要为工业盐、药剂絮凝剂、在线监控运营、曝气头采购及维修设施设备等。

2、预算管理情况

（1）基础信息完善性：财务报表收入1006.12万元与《部门（单位）整体支出目标申报表》年度收入预算829万元数据不一致，原因追加项目预算190万元未纳入绩效目标申报，且未制订与本单位适应的预算管理制度。

（2）预算资金使用合规性：市污水净化中心资金拨付审批程序较完整，预算资金使用合法、合规；但存在预算管理不严谨等现象。具体见本报告“存在问题”方面。

（3）预决算信息公开性：查询临湘市人民政府网页，2020年3月市污水净化中心在网上公开了《临湘市污水净化中心2020年部门预算公开编报说明》，2020年度预、决算信息及“三公经费”信息等。

3、资产管理

至2020年度末，固定资产原值91.14万元，累计计提拆旧33.99万元，净值57.47万元。基本为在用固定资产，固定资产利用率高。个别资产处置收入已入其他收入核算。

（三）绩效目标完成情况及效果（职责履行情况）

1、完成产出目标任务情况

根据提供的2020年《污水--运营项目月报》及相关资料，经审核，完成情况如下：

（1）年处理污水实际完成目标任务1155万吨，完成率96.25%。

（2）完成年污泥处置量3503吨，完成率103.03%。

（3）5个月污泥含水率平均值为67.4%，超出污泥含水率小于等于60%要求，抽查2020年8-12月污水运营项目月报，污泥含水率分别为66%、67%、67%、69%、68%。

（4）污水收集率为100%。

（5）2020年未完成一级A标水价调整。

（6）水质提标工程项目完成验收移交工作，实行一级A标排放标准，完成目标任务。

（7）运行天数365天，无停运记录。

2、质量目标任务完成情况

（1）水质处理（COD、BOD5、氨氮、TN、总磷、SS）均符合国家污水处理A级排放标准及以上。

（2）根据岳阳市生态环境局临湘分局现场监察结论（2020年11月2日）：“经现场检查，该单位各类防污染设施运行正常”。

（3）污泥通过外运临湘市垃圾场进行填埋处理。但污泥运输管理不合规。

（4）安全生产管理目标完成率100%。

（5）设备目标管理目标完成率100%。

3、完成时限

于2020年度12月31日前完成全年任务。2020年4月实行一级A标排放标准。

4、成本控制目标

（1）支出控制在预算1019万元范围内。但未进行财务成本分析。

5、履职效益及群众满意度

（1）经济效益：实际完成非税收入672.45万元，完成预算计划750万元89.66%。未完成年度目标收入任务1000万元的67.25%。原因：根据市发改局及市领导批准，暂调低了三湾工业园企业污水处理费及水资源的价格。

（2）社会效益：净化污水，调整了生态、保护环境，社会效益良好。

（3）环保效益：达到减排要求，其中：化学需氧量减排1400吨、氨氮减排160吨；污泥进行填埋处理，属于危险废弃物的，按照危险废弃物管理要求进行处理处置。

（5）可持续性：定期对维修保养设施设备；有专业技术人员，人员岗位齐全。

（5）工作人员满意度100%。

五、部门整体支出结构与管理情况分析

（一）部门整体支出结构分析

2020年度实际总支出983.46万元，基本支出348.41万元，占总支出35.43%;项目支出635.05万元，占总支出64.57%。

基本支出中人员经费支出265.71万元，占基本支出76.26%；公用经费82.7万元，占基本支出23.74％。

项目支出中电费药剂费基本建设费用375.38万元，占项目支出59.11%,机械设备维修维护138.95万元、占项目支出21.88%,水费、水利建设基金、污泥处置费、水质监测费、手续费支出共120.72万元，占项目支出19.01%。

（二）内控管理情况

1、内部控制管理制度方面

市污水净化中心制订了市污水净化中心按照《城镇污水处理厂运行维护及安全技术规程》制订保障市污水净化中心正常运行的《生产管理制度》《操作规程》《安全生产制度》《水质检验制度》《安全运行应急预案》《市污水净化中心财务管理制度》《会计岗位职责》《出纳岗位职责》《固定资产管理制度》《现金管理制度》《票据管理制度》等等管理制度。拟定了各部室岗位职责及工作流程，并将一些重点的制度、流程上墙公示。

2、财务核算方面

市污水净化中心财务核算基本按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则-基本准则》核算，但存在支出凭证附件不完整等问题。具体见本报告“存在问题”方面。

六、主要绩效和评价结论

（一）评价结论

经绩效评价小组评定得分81.5分，等级为“良好”。其中：

1、投入：  总分12分 该项目得分9.5分  扣2.5分

2、过程 ： 总分28分 该项目得分19.5分 扣8.5分

3、产出 ： 总分30分 该项目得分23.5分 扣6.5分

4、效果 ： 总分30分 该项目得分29分   扣1分

具体见《市污水净化中心整体支出绩效评价评分表》（附件2）

（二）主要绩效分析

1、抓生产运行，促污水处理指标顺利完成。

一是落实上级要求，全力保障污水处理设施正常运行，每月完成污水处理任务96万吨以上，全年完成污水处理任务1155万吨。二是调整工艺，改造设备，保证出水水质达标。三是积极上报各项指标数据。四是设备大检修，保障设施设备正常运行。五是狠抓职工专业技能学习培训，提高职工专业素质。

2、抓提标工程，促污水水质快速达标

根据中央环保督查及湖南省住建厅处理排放要求，2018年市污水处理中心启动了污水处理水质提标项目工程，提标工程现已完工，试运行调试基本达标，进入验收移交环节，于2020年4月正式实行一级A标排放标准。

3、抓收费管理，促企业收费稳步提高

保证污水处理费及时足额到位是开展各项工作的基础，更是正常生产运行的先决条件。一要保证自来水公司伴水征收的污水处理费能按时足额到位。二是计划实行水费调价，现有价格是一级B标的价格，一级A标实行后按政策实行水费调价，增加总收入。

    4、抓党建工作，促党风廉政建落实责任

通过集中学习习近平新时代中国特色社会主义思想“不忘初心，牢记使命”等相关主题教育，落实责任、强化监管，讲规矩、立规矩，做到上上下下人心齐、风气正。利用多种形式开展党风廉政教育和政风政纪教育，使每个干部职工都心中有戒、举止有律。

5、抓内部管理，促各项工作全面发展

一是抓生产运行管理，要求污水净化中心的中心科室各职员加强自身学习，落实责任，确保数据真实，巡查到位，确保出水质100%达标；二是抓设施设备管理，要求定时对设备进行清理和维护，随时了解设备的运行情况，发现问题及时采取妥善措施进行维护维修，要基本保证所有设施设备能够 “一用一备”或“多用一备”；三是抓安全生产管理，确保了重大安全事故率为零；四是抓日常管理，“三公经费”控制率及变动率管理较好，重点支出安排率较高，固定资产利用率高，职工幸福指数、满意度均较高。

七、存在的问题及建议

（一）存在问题

1、在职人员控制不到位：2019年经市编委核定自收自支事业编制24名，2020年度实有在编在职人员30人，在职人员控制率125%，在职人员控制不到位，影响人员成本的控制。

2、预算调整偏大。追加项目支出预算190万元，预算调整率18.65%，预算调整偏大，不利于市财政预算管理。

3、部分支出超预算及预算范围。基本支出预算161.36万元，实际支出348.41万元，超预算187.05万元。其中：

（1）工资福利费用超预算121.75万元，其中超预算范围（无预算）项目有奖金32.18万元、其他工资福利支出2.02万元；

（2）商品和服务支出超预算44.52万元，其中超预算范围（无预算）项目有咨询费、劳务费、报刊资料费、园林绿化费、管理费、防疫费用、食堂开支、党建经费、扶贫经费等共32.85万元；

（3）对个人和家庭的补助费用支出0.29万元、固定资金折旧15.47万元，其他费用（应收款调帐处理）5.02万元均超预算范围（无预算）。

原因分析：一是实际供养人数超编制人数，二是单位预算管理意识不强，申报预算与实际支出对应关系较混乱，未按预算核定范围、核定金额支出。

评价小组意见：根据《中华人民共和国预算法》有关规定，应先有预算、后有支出，支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算科目的不得随意列支，如预算需调整，应当办理申请调整相关手续。保证预算计划基本准确，严格预算执行，不能只控制在预算总额内、或控制在收入范围内不出现赤字，就可以随意改变支出科目。

4、部分行政经费挤占项目经费。项目经费总预算857.64万元，实际支出635.05万元，结余222.59万元，但本年预算收支相抵结余22.67万元，行政经费挤占项目经费近200万元。原因分析：行政经费不足，项目经费预算偏大。

5、政府采购执行率偏低。

2020年本单位政府采购计划总额为310万元，实际采购金额265.1万元，采购预算计划未完成。原因：预算申报不准确。

6、未进行绩效自评。

市污水净化中心未按绩效管理要求，对单位整体支出及项目支出进行年度自评价，所以无自评报告并实施自评报告信息公开。

7、部分目标任务完成有偏差。

(1)年处理污水完成率未达到100%。实际完成目标任务1155万吨，完成率的96.25%。

（2）污泥含水率存在偏高的现象。抽查2020年8-12月”污水--运营项目月报”污泥含水率平均67.4%，不符合绩效目标及《城镇污水处理厂污泥处置-混合填埋泥质》(CJ/T249-2007)中的规定：“污泥用于混合填埋时，其含水率应小于等于60%。污泥用作垃圾填埋场覆盖土时，其含水率应小于45%”的规定。

（3）未完成一级A标污水处理费调整目标。根据市污水净化中心2020年工作计划，一级A标实行后按政策实行水费调价，调至居民0.95元/吨、非居民1.4元/吨，实际2020年按原价收取。

8、污泥运输不合规。

根据市污水净化中心提供污泥运输合同，从事污泥运输为个人，不符合岳阳市人民政府办公室《关于做好城镇污水处理厂污泥处理处置工作的通知》（岳政办发[2011]27号）规定的“禁止个人和没有获得相关运营资质的单位从事污泥运输”的规定。

9、成本控制不到位。

市污水净化中心未对污水处理收费标准是否覆盖污水处理和污泥处置成本及合理盈利情况进行分析与核算，不符合《岳阳市城乡污水处理收费改革试点实施方案》主要目标和基本原则。原因：因本单位为财政预算拨款，成本控制意识不强。

10、非税收入未完成预期目标。2020年计划完成1000万元，预算计划750万元，实际完成非税收入672.45万元，完成预算计划750万元89.66%。经济效益未达到预算目标及年度目标任务。原因，考虑加价幅度和企业的承受能力，市发改委批准暂调低三湾工业园污水处理费价格。

 

11、部分奖励及津贴发放，未提供相关部门批准文件。

（1）发放奖金1.04万元。其中：发放2019年先进科室1个、先进个人奖12人奖励1.02万元；职工子女一本奖励0.2万元，未得到人力资源和社会保障局相关部门批准文件。

（2） 党建经费支出奖励0.66万元。学习强国奖励0.66万元,未得到人力资源和社会保障局相关部门批准文件。

（3）支付依据不足。其他商品和服务支出中支付局干部设施建设及活动经费2万元，支付无预算，依据不足。扶贫对象节日慰问费用。无帮扶对象领取现金及物品的签字。

评价小组意见：根据《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》（中纪发〔2006〕17号）规定，公务员和参照公务员单位实行统一的津贴补贴标准，发放标准按省正式批准的方案执行。规范公务员津贴补贴后，各部门、各单位一律不准自行新设津贴补贴项目；一律不准自行提高津贴补贴标准和扩大实施范围；一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利等。市污水处理中心发放奖励或津贴虽然制订自己考核规定，但应未得到规定的相关部门批复，不符合相关规定及要求。

12、绩效目标申报表填报预算数据不准确，绩效目标未覆盖所有预算资金。

《部门（单位）整体支出预算绩效目标申报表》项目支出预算为667.64万元，但《项目支出预算绩效目标申报表》预算仅为79万元。填报预算数据不准确，造成两表之间数据未衔接、口径不一致、绩效目标未覆盖所有预算资金。根据市污水处理中心提供的原因是：按市财政局要求，项目支出预算目标申报表仅填写财政补贴项目资金79万元，其他项目资金未要求填写。

四、相关建议：

1、增强预算管理意识，严格预算支出管理。

按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范性、制度化。坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的支出理念，严禁超预算。提高申报预算准确性，严禁随意调整预算科目及金额，增强预算管理意识。

2、项目专项资金，应实行专款专用。项目支出是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。项目资金使用应按照相关规定要求，实行专款专用、专帐核算，不能因行政经费不足，用项目经费弥补，防止造成预算资金监管漏洞。

3、加强财务核算及管理，加快财政资金运转效率。

提高政府会计信息质量，保证财务支出内容准确性；做到记帐凭证附件合规，完整，支出有合理依据及批复。正确估算单位资金需求量，确定合理结存资金限额，防止沉淀资金过多，加快财政资金周转效率，提高财政资金使用效益。

4、加强财务成本核算。

市污水净化中心应加强成本核算，合理控制成本，建立健全污水处理成本跟踪机制，实现污水处理收费标准覆盖污水处理和污泥处置成本并合理盈利，减轻财政预算支出。

5、加强对污泥处理处置工作的管理。

市污水处理中心应当切实履行职责，对污泥产生、运输、贮存、处理处置实施全过程管理，制定并落实污泥环境的规章制度、工作流程和要求。从事污泥运输的单位应当具有相关的道路货物运营资质，禁止个人和没有获得相关运营资质的单位从事污泥运输，必须将污泥脱水至含水率标准范围。

6、加强绩效管理工作。应按绩效管理要求，对单位整体支出、项目支出进行年度自评；绩效目标申报表填报应保证数据准确性，绩效目标设置注意覆盖所有预算资金。

八、其他需要说明的问题

1、调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，不能完全真实反映本项目实际效果。

2、本报告数据仅根据市污水净化中心提供的文件、资料、原始单证、报表、凭证数据及内容进行的绩效评价，绩效评价意见和观点是在现场评价时点数的基础上出具的，不应视作包含绩效评价期间所有业务发生的保证。

3、本报告仅供岳阳市临湘市污水净化中心2020年度整体支出提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。

以上因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。

 

附件：

1.临湘市污水净化中心2020年度整体支出绩效指标体系

2.临湘市污水净化中心2020年度整体支出绩效评分表

3.绩效评价工作小组

4.问卷调查表

5、基础数据表

 

湖南恒兴联合                 中国注册会计师:

 

会计师事务所                 中国注册会计师：

湖南.岳阳                 二0二一年六月八日