湖南恒兴联合会计师事务所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒兴专审字（2021）第021号

         临湘市江南镇人民政府2020年专项经费支出

重点绩效评价报告

 

临湘市财政局：

受贵局委托，湖南恒兴联合会计师事务所（以下简称：我所）对临湘市江南镇人民政府2020年度专项经费支出（以下称：经费支出）的预算支出实施重点绩效评价。

临湘市江南镇人民政府（以下简称：江南镇政府）应当对其所提供的与绩效评价相关的财务资料和其他证明材料的真实性、合法性和完整性负责。

根据湖南省财政厅印发《湖南省预算支出绩效管理办法》（湘财绩[2020]7号）、临湘市财政局《关于全面开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》（临财绩[2021]5号）及临湘市财政局《绩效管理业务委托协议书》等有关文件及要求，我所本着客观、公正的原则，按照绩效评价工作方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，对江南镇政府专项经费支出绩效情况进行了较全面的分析和综合评价，形成了本报告。现将绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目基本概况

1、项目实施目的

根据年初预算，分配专项经费支出预算资金457.6万元，以保障江南镇各项工作正常运转及2020年工作任务顺利完成。

2、项目单位基本情况

江南镇位于临湘市的东北面，依畔长江岸线32.5公里，全镇共辖14个村（社区），277个村（居）民小组，总面积197.3平方公里（其中耕地面积10.4万亩，林地面积4.6万亩），总人口5.1万。

江南镇政府主要从事一般公共服务、文体广播事业、人力资源按村镇建设规划、农林水事务管理、商业流通事务等职能。镇政府现有人数111人，其中：在职80人（全额62人、差额2人、自筹19人）。江南镇人民政府机关综合设置4个内设机构，包括党政综合办公室（加挂党建工作办公室、综治维稳办公室牌子）经济发展办公室、民政和社会事务办公室、卫生和计划生育办公室。部门决算单位包括：江南镇政府和所属财政所、农业综合服务站、规划环保站、社保公共服务站、林业站、水管站、安全计生服务站及江南镇敬老院在内的汇总情况。

3、项目基本情况

本项目为延续项目。根据财政预算批复，项目经费支出主要用于社区建设、村级运转经费、敬老院补助、农业与水利建设与维护等专项。2020年本项目经费实际与行政经费合用于镇政府日常运转经费开支。

（二）预算资金使用及管理情况

1、资金总体情况

根据江南镇提供的2020年《收入费用表》会计报表，经审核，本年度帐面实际收入2478.29万元，其中：财政拨款收入1392.58万元（包含项目专项经费457.6万元），其他收入1085.7万元；本年度实际支出2198.07万元，其中：业务活动费用2161.05万元、资产处置费用26.99万元、其他费用10.03万元；本项目支出为0（报表未体现），专项经费与业务活动费用混同使用。本年盈余280.22万元。

2、专项经费预算安排及资金分配情况

2020年年初预算数为457.6万元，其中：基层政权和社区建设支出38.4万元，社会福利事业单位支出9万元，其他农业支出126万元，其他水利支出81万元，对村民委员会和村党支部的补助203.2万元。具体明细如下表：

                                                 单位：元

预算专项	预算金额	备注
社会福利事业单位支出	90,000.00	敬老院补助
其他水利支出	810,000.00	水利设施建设与维护
其他农业农村支出	1,260,000.00	烟波尾电排管护经费20万 防汛抗旱经费40万 儒溪化工园协调维稳30万 冶湖区划调整10万 园区控违经费20 安监工作经费6万
参村民委员会和村党支部的补助	2,032,000.00	村级运转经费
基层政权建设和社区建设	384,000.00	基层政权建设和社区建设
合计	4,576,000.00

 

3、市财政预算资金到位情况

2020年江南镇项目经费到帐457.6万元。

4、支出情况

经审核江南镇政府财政所提供项目专项经费台帐（未建专帐、由财务人员从行政经费开支中筛选数据），专项经费支出共计457.6万元，其中：

（1）村级运转经费（村民委员会和村党支部的补助）、基层政权建设和（社区建设）经费支出共364.26万元，具体情况如下：

①工资福利费用支出128.5万元。主要用于江南镇政府、村干部、扶贫办、农技站、文化站、水管站等单位工作人员部分基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金、伙食补助费等其他工资福利支出。

②商品和服务支出364.26万元，主要用于：办公费4.84万元、宣传费15.9万元、其他交通费用（租车费）1.83万元、培训费（电工培训）0.34万元、电费（机关）0.21万元、网络改造费0.33万元、党建经费14.7万元、报刊杂志7.5万元、青少年教育经费5.5万元、扶贫款（众筹捐款）3.86万元、人居环境整治13.44万元、修缮费（府前街提质改造及机关院内维修质保金支付）7.7万元、中非项目遗留问题处理费用3万元、江南镇法制公园设计费2.2万元。

（2）社会福利事业支出5.6万元。主要用于敬老院工作人员工资及民政经费拨款。

（3）农业水利建设及维护费用46.44万元。主要用于水利建设资金2.1万元、渠道清淤费23万元、打击非法采砂挖机租赁费及地质灾害评估费1.76万元、长江岸线整治工程费18.9万元、长江大堤疫情防控点电费0.68万元。

（4）农业农村支出41.3万元。主要用于电排管护经费5.3万元、防汛抗旱费用12.19万元、协调费用4.13万元、农村农田费用19.68万元（农技站早稻育秧费用、花草种子费用、新农村建设费用）

具体支出明细见附表：

项目经费支出明细                                                                      单位：元
支付日期	支付金额	支付内容	费用分类
2020年1-12月	1,284,985.20	支付江南镇、村干部、扶贫办、农技站、文化站、水管站、保洁公司、信访工作人员工资、绩效、补贴	运转经费（社区、村民委员会和村党支部的补助）-工资福利支出
2020年1-12月	687,710.25	支付江南镇、村干部、扶贫办、农技站、文化站、水管站、保洁公司、信访工作人员社会保险
2020年1-12月	705,957.00	江南镇2020年1-10月住房公积金
2020年1-12月	112,252.00	就餐补助、误工补助、遗属补助、临聘人员社会保险报销、老干开支
2020年1-12月	38,269.00	政府食堂开支及招待费、空调购置、外墙防漏维修等	运转经费（社区、村民委员会和村党支部的补助）-商品和服务支出
2020年1-12月	48,415.38	办公费、行政经费、文印费
2020年6-11月	158,984.00	扫黑除恶宣传费、“五员格长”宣传费、长江流域禁捕宣传费、守护一江碧水宣传开支等
2020年7-9月	18,250.00	租车费用
2020-08-14	3,400.00	电工培训费
2020-07-10	2,147.83	机关5月电费
2020-07-10	3,280.00	政府网络改造费用
2020年7-11月	146,986.50	七一演讲比赛奖金、表彰会开支、困难党员慰问金等
2020年9-12月	75,011.88	政协、财政所、江南镇杂志款
2020年9-11月	55,000.00	江南中学助教助学、青少年发展经费
2020-11-12	38,600.00	扶贫众筹捐款（已付，现报账）
2020年7-11月	134,355.00	人居环境整治、保洁公司垃圾场建设款、畜禽退养防复整治费用等
2020-06-23	77,000.00	府前街提质改造及机关院内维修质保金拨付
2020-06-18	29,970.00	中非项目遗留问题处理
2020-09-17	22,000.00	江南镇法制公园设计费
小计	3,642,574.04
2020-11-24	26,043.38	敬老院2个人8-10月份工资	社会福利事业单位支出-敬老院开支
2020-09-25	30,000.00	敬老院运转经费民政资金
小计	56,043.38
2020-06-28	230,000.00	渠道清淤费	水利建设维护支出
2020-07-07	230,000.00	渠道清淤费
2020-06-29	-230,000.00	渠道清淤费
2020-09-27	21,000.00	江南镇付水利建设资金
2020-07-03	2,600.00	打击非法采砂挖机费
2020-06-18	15,000.00	江南镇付地质灾害评估款
2020-06-28	6,803.88	疫情防控长江大堤防控点电费
2020-08-14	189,000.00	岸线整治工程费
小计	464,403.88
2020-11-16	10,500.00	谷花社区电排整治费	农业农村支出-电排管护经费
2020-06-28	22,529.01	电费。新洲、横河堤、烟波尾电排电费
2020-07-16	20,000.00	电排河清基扫障开支
小计	53,029.01
2020-08-07	99.70	防汛用车	农业农村支出-防汛开支
2020-09-01	0.59	防汛开支
2020-09-14	115,159.90	防汛一线工作人员临时性补助（7月4日-8月7日），每日200元，75人
2020-11-16	6,600.00	防汛开支（电排河清理）
小计	121,860.19
2020-07-03	1,370.00	租车费用改厕协调费	农业农村支出-维稳协调费用
2020-09-01	800.00	租车费用综治维稳开支
2020-09-01	19,560.00	防溺水宣传费（综治维稳）
2020-09-04	19,560.00	综治维稳经费（防溺水宣传）（重复支付）
小计	41,290.00
2020-07-03	1,100.00	农技站早稻育秧弓片运输开支	其他农业农村支出-农田支出
2020-07-03	10,515.00	农技站早稻育秧弓片购买费
2020-07-03	8,100.00	农技站早稻育秧软盘清理费
2020-07-03	2,400.00	农技站早稻育秧无人机施药费
2020-07-03	1,800.00	农技站早稻育秧旋耕开支
2020-07-03	4,240.00	农技站早稻育秧购买肥料
2020-07-03	6,542.50	农技站早稻育秧大户直播用药开支
2020-07-03	5,750.00	农技站早稻育秧源潭采秧开支
2020-09-01	86,352.00	农技站早稻扩面开支
2020-06-28	20,000.00	购花草种子(程晓良借款)
2020-08-13	50,000.00	新农村建设（牛湖村）
小计	196,799.50
合计	4,576,000.00

 

5、合同签订与支付情况：抽查镇政府2020年项目合同6个，支付合同价款133.18万元，分别为镇政府机关维修改造合同16万元、府前街提质改造合同68.73万元、渠道清淤费合同23.5万元、江南镇电排站清基扫障合同合同2万元、环境整治费合同1.95万元、岸线整治工程费合同21万元。

6、验收情况：抽查江南镇电排站清基扫障合同及环境整治费合同，会计凭证支出附件无验收记录。

（三）项目绩效目标

1、总体目标：2020年江南镇将紧紧围绕全面建成小康社会目标，坚决打赢“三大攻坚战”，推动江南镇“四个四”工程，奋力开创江南镇高质量发展新篇章。

2、年度目标：

注：本项目因预算申请时无具体产出目标，根据项目实施实际情况，经与镇政府财政所相关部门商议，以江南镇政府提供的2020年工作计划确定为年度绩效目标。

（1）产出目标：（定量、定性目标）

①防疫防控工作方面。一是摸排湖北返乡人员、辖区内持有境外护照人员，对境外返乡送往临湘市中雅医院集中隔离点隔离。二是长江大堤计划设置7个固定值守点、2个流动巡查队将24小时值守。

②建设美丽乡村。一是打造生态农村旅游品牌，规划完善“四个四”工程；二是实行环境整治公司化管理，成立保洁公司并投入运营，创新运营模式。

③做实做细民生实事工作10件。一是工业大道建设服务工程；二是50套公租房建设工程；三是谷花电排河进行升级改造工程；四是每村一个亮点屋场打造工程；五是启动三级渠分段升级工程；六是集贸市场道路改造工程；七是七个微动力污水站建设工程；八是藏龙公墓山基础设施升级改造并扩充工程；九是江南中学田径场塑胶跑道、儒溪中学新建5层教学楼工程；十是 环冶湖6村高标准农田建设工程。

④创新管理党的建设工作。一是狠抓作风建设，加大对镇村干部监管督查；二是加强干部管理。成立年轻干部党小组，创新党员“十户长”制，将全镇1280名无职党员设岗定责。三是创新制度管理。推行村级重点工作“三员”管理，出台《江南镇办点干部积分制管理考核办法》，进行月考核、季讲评、年兑现。考核结果与年终目标管理考核挂钩。

（2）质量指标

①疫情零感染、纠纷零处理、无证明零放过

②建设、升级改造工程符合行业相关标准，质量验收合格

③市级考核排名与同期持平或上升

④2020年镇所辖单位工作人员未发生受到党纪、政纪处分的事件。

（3）时效指标

①项目建设工程按合同时效完工。

②项目建设工程按合同时效付款。

③2020年12月底完成年度目标任务。

（4）成本控制情况

项目支出预算控制在457.6万元以内。

（5）效益及满意度指标

①社会效益：保障社会治安综合治理、维护江南镇稳定；全镇建档立卡贫困户354户、954人脱贫；防汛抗旱，救灾补损；加强水利基础设施建设，加强基层政权建设和社区建设，助力社会福利事业发展，使部分孤寡老人老有所养。

②经济效益：农村旅游品牌带动村经济同期增加

③生态环境效益：美丽乡村建设、农村环境整治使江南镇生态环境改善

④可持续性：江南镇班子成员工作扎实，青年干部的党性修养提高，为江南镇可持续性发展提供保障。

⑤群众满意度：达85%以上。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的    

 通过对项目资金的绩效评价，了解该项目资金的来源、使用和管理情况、项目组织实施情况，检验项目投入是否达到预期目标，总结经验，分析问题，强化项目资金管理。

   （二）绩效评价原则及依据

1、绩效评价原则

科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明。

2、绩效评价主要依据

（1）中共中央国务院关于全面实施绩效管理的意见（中发[2018]34号）

（2）湖南省财政厅印发《湖南省预算支出绩效管理办法》（湘财绩[2020]7号）

（3）《关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》临财绩[2021]5号

（4）预算管理制度及办法，预算支出及资金管理办法、财务和会计资料。

（5）财务数据及资料及其他相关资料

（三）指标体系及标准、评价方法

1、指标体系设置

绩效指标体系包括共性和个性指标两部分，本项目共性指标设置主要参照了湖南省财政厅制定的《湖南省预算支出绩效评价管理办法》附件“预算支出绩效评价共性指标体系框架（参考样表）”并根据项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化，形成了《江南镇专项经费重点绩效评价指标体系》（附件1）及《江南镇专项经费重点绩效评价评分表》（附件2）。

2、绩效评价结果划分

绩效评分主要分为项目决策（占总分值15%）、项目管理过程（占总分值25%）、项目产出（占总分值30%）项目效果（占总分值30%）三大部分。评价结果分为：90分（含）-100分为“优”、80分（含）-90分为“良”，60分（含）-80分为“中”、60分以下为“差”共四类。

3、绩效评价方法

本次绩效评价工作方法主要包括案卷研究、资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等；主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、按照逻辑分析法、公众评判法等技术评价方法。

  （四）绩效评价工作实施过程

    1、前期准备

按区财政局《绩效评价业务委托合同》及相关工作要求，我们成立了绩效评价工作小组（见附件），确定评价项目负责人，对评价参与人员进行具体分工，明确工作职责；2021年4月25日，市财政局组织召开了绩效评价工作布置会，明确了评价范围、评价主要内容、评价责任分工，提出了评价工你和要求。我所绩效评价人员向江南镇相关部门提交了《项目绩效评价需提供资料清单》；2020年5月7日，在市财政局绩效管理股负责人的带领下，我所绩效评价人员与江南镇相关部门进行工作对接，通过初步了解及资料的收集和整理，结合项目实际运行情况，制订了绩效评价方案、评价体系指标、调查问卷等。

2、绩效评价组织实施情况

2021年6月-7月，绩效评价工作小组调阅镇政府与项目相关资料，通过调查、核实、核算、咨询、满意度问卷调查等方式，对项目展开绩效评价工作。

（1）收集资料及核实财务数据。收集了镇政府2020年工作计划、工作总结，镇政府工作职责、考核考评奖惩办法等文件，核实了市财政下达的2020年专项经费预算指标数据，核查了项目经费到帐情况、项目支出明细、会计凭证及附件等，编制了反映项目及资金基础数据表。

（2）重点抽查情况。绩效评价人员重点抽查江南镇养老服务中心资金拨付情况，2020年财政资金到位资金5.6万元，主要用于支付2名工作人员（自筹）工资及补充敬老院运转工作经费，比年初预算9万元少拨付3.4万元。

（3）进行了问卷调查。绩效评价人员对临湘市江南镇谷花社区的群众进行问卷调查。问卷内容及结果见本报告“绩效评价指标分析”项目受益对象满意度。

（4）分析评价。根据现场评价情况及对收集的资料、基础数据进行整理、汇总分析；对项目运行绩效情况进行较全面的定量、定性分析和综合评价；根据设定的绩效评价指标体系及现场评价工作底稿，制订了绩效评价评分表，明确扣分项及扣分依据；对评价过程中发现的问题进行分析，并提出了整改建议；撰写绩效评价报告征求意见稿，根据被评价单位反馈意见完善报告，形成《临湘市江南镇政府专项经费绩效评价报告》，报市财政绩效股审核。

三、绩效评价结论及主要绩效

（一）绩效评价结论

经评定，该项目得分77分，等级评定为“中”。其中：

项目投入总分15分，该项目得分8分，扣7分

过程管理总分25分，该项目得分14.5分，扣10.5分

项目产出总分30分，该项目得分26.5分，扣3.5分

项目效果总分30分，该项目得分28分，扣2分

具体见《临湘市江南镇专项经费绩效评分表》（附表2）

（二）主要绩效（2020年整体绩效）

   1、综合考核获得较多荣誉。

2020年江南镇获评湖南省防讯救灾先进集体、省级美丽乡村建设示范镇、湖南省卫生镇、岳阳市平安乡镇、市绩效考核排名第一、临湘市产业发展突出贡献奖等。

2、脱贫攻坚取得新成果。

一是着实提升了贫困户生活质量。江南镇有建档立卡貧困户354户、954人，镇政府采取党员干部 +“五员格长”的方式，进行深度结对帮扶,做实“两业”发展,产业扶贫、就业扶贫有力地带动了贫困群众增收，着实提升了贫困户生活质量。二是强化问题整改。对标省市“回头看”提出的问题,对全镇731户“四类人员”进行全面排查,逐个销号。江南镇贫困户全部順利脱贫,“两不愁、三保障”、危房改造、安全饮水等问题全部清零,顺利通过2020年省、市扶贫工作检查。

3、环境整治取得新进步。

镇村青年干部在村组开展“青年大宣讲、全面大扫除、干净迎新年”活动全覆盖宣讲活动40余场；全域推进厕所改革,安装三格化粪池6015个；新建微动力污水处理站7座、人工湿地2处、污水提升泵1个。新建亮点屋场14个,落实四旁绿化8万多株,持续改善乡村环境。落实禁捕退捕, 回收船只51条、渔网渔具1600公斤,退捕渔民政策落实到位,通过了农业部、省、市多次督查巡视，并荣获湖南省美丽乡村建设示范镇称号。

4、疫情控制措施得力。 

江南镇与湖北洪湖市有32.5公里长江相连,面对突如其来、扩散猛烈的疫情,江南镇做到精准施策,制定应急预案,镇党委先后19次召开新冠肺炎疫情防控调度会,出动宣传车辆40余台,发放宣传资料5万多份,关停码头和集贸市场,在全镇主要进出通道设立4个健康检查点,在长江大提设立7个哨所,镇村干部坚守阵地40多天, 劝返涉鄂入境人员966名，共排查涉鄂涉武汉人员1185名,严格落实居家隔离措施,确保全镇无一例感染。

5、救灾补损，保障群众利益。镇党委闻讯而动,先后组织5轮清基扫障，在长江大堤、内垸渍堤设立45个值守帐篷,组织劳力8000余人次,机械200余台次,高标准完成长江大堤三级平台清基扫障;落实指令封闭沿江400米范围内机井66口、水井419口、沼气池56个。高效率处险,排除险情26处,挖导浸沟210条,切实做到了组织到位、措施到位,处险到位;讯后积极救灾补损,模排核实受灾农田6000余亩,补种晚稻种子5000千克,保障群众利益。2020年江南镇荣获全省防讯救灾先进集体称号。

6、做实做细民生实事工作。

2020年各村(社区)已完成亮点屋场的升级打造；三级渠升级打造完成了拓宽路面、植树美化；法治公园建设完成了200米渠道清於，河岸护坡、沿线绿化及一二级平台建设等土建工程；长安公租房(谷花小区)项目及配套设施项目已完成前期设计、地勘、招投标等工作,目前正在建设中，7个微动力污水处理站已完成建设,投入运营；公墓山基础设施升级改造已完成续修工程；江南中学田径场塑胶跑道已全面竣工；儒溪中学教学接建设将于今年4月底交房等，做实做细了民生实事。

7、创新了社会治理模式。

创新“五员格长”治理模式,全镇选举成立14个“五员格长”自治协会,推选出552名格长。在疫情防控、防讯救灾、脱贫攻坚、环境整治等工作中,他们发挥了先锋带头作用,真正做到了自我服务、自我管理、自我监督。“五员格长”工作得到了省党建研究会、岳阳市政法委领导的充分肯定,经验做法在“学习强国”平台得到推广,周边县市区多次来我镇交流观摩。

8、征拆与协调工作有成效。

江南镇配合实施市委“融园、融产、融港”战略,启动了中非产业园和临港新兴产业园杨桥地決征拆工作，完成780亩英科医疗项目用地范围内,所有土地、房屋、青苗、坟墓的清零,共征土地336.6亩,拆除房屋22栋、偏杂屋12栋、预制管厂1个、猪舍3310平方米,迁移坟墓141座。完成中非产业园建园范围内5栋房屋的征拆, 136座坟墓的迁移, 600亩中非产业园用地净地交付。完成了环字药业雨水管网、临湘塔公园、黃皋路等项目协调工作,向市委政府交上了一份满意的“江南答卷”。

 

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入决策

1、项目决策依据充分性与程序规范性分析

项目立项决策符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和相关政策；符合行业发展规划和政策要求；预算支出属于公共财政支持范围，项目实施依据充分。

项目经费按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合相关要求，事前已经过市委市政府领导及相关部门的集体决策,项目决策程序规范。

2、绩效目标设置合理性、明确性分析

项目绩效目标申报表内容不完整，绩效目标及产出指标未填写，预算绩效目标不明确；本项目未按绩效管理要求进行年度绩效自评。

3、资金投入合理性分析

（1）项目投入结构分析：根据江南镇财政所提供项目台帐列示，2020年项目资金实际支出457.6万元，其中:支付敬老院开支5.6万元，占总支出1.22%；支付农业、水利支出87.74万元，占总支出19.18%；镇政府、3个社区、村委会等部分工作人员人员经费279.09万元，占总支出60.99%，公用经费85.17万元，占总支出18.61%。项目投入占比最高的是部分工作人员工资、绩效奖励、津贴、社会保险等人员经费支出

（2）合理性分析：

项目经费纳入市财政年初预算。项目预算资金由镇政府相关部门向市政府、市财政申报，经市人大审核通过，确定年度项目预算经费，用于基层建设和社区建设、村委会及村党支部补助，支付敬老院开支，农业、水利建设与维护支出。但预算确定各项经费与实际支出金额存在差异。（见本报告“存在的问题”）。

（二）预算执行过程情况

1、资金管理分析：

（1）资金到位率：市财政批复预算资金457.6万元，江南镇收到项目资金457.6万元，到位率100%。

（2）预算管理情况：项目预算批复457.6万元，实际支出457.6万元，预算执行率100%，但预算管理方面存在不到位的现象。（见本报告“存在的问题”）

（4）资金使用合规性：抽查项目费用支出凭证均有经手人、证明人及领导签字，支付审批手续较齐全，资金支付金额准确。但存在部分支出会计凭证附件不全、会计核算不准确等问题。（见本报告“存在的问题”）

（5）资金管理情况：江南镇财务管理有明确分工，职责清晰。党委书记、镇长负责本镇财政、财务的管理，镇长负责财务支出的审批；成立了镇财政监督领导小组，负责组织监督检查财政、财务管理制度的执行情况；镇财政所负责抓好财源建设，编制和执行本镇政府预（决）算，管理财政资金，负责管理和监督镇政府机关和事业单位的财务活动以及财务制度的规范和业务培训，负责本级财政支出的监督管理；做好机关财产管理工作。镇人民代表大会，负责财政预决算的审议、通过，负责财政预算调整方案的审议、通过。但项目资金未实行专帐核算。

2、项目组织与制度制订情况分析

（1）项目组织及分工情况。本项目实施时未专门成立项目组织机构、未明确项目相关股室分工及职责。

（2）管理制度制订情况。江南镇制订了《江南镇财政、财务管理制度》《临湘市江南镇预算管理制度》《江南镇内部控制评价工作方案》《临湘市江南镇国有资产管理制度》《临湘市江南镇合同管理办法》《临湘市江南镇建设项目管理办法》《票据管理制度》《临湘市江南镇收支管理制度》等制度，但未制订项目资金管理制度。

（三）项目产出完成情况及分析

1、产出目标完成情况

①毫不放松抓好防疫防控。一是劝返涉鄂入境人员966名。共排查涉鄂涉武汉人员1185名；二是在长江大堤7个固定值守点、2个流动巡查队将24小时值守。目标任务完成情况较好。

②集中优势建设美丽乡村。一是打造生态农村旅游品牌。规划完善“四个四”工程，擦亮四张文化名片、打造四片花海；整治四个湖泊，二是实行了环境整治公司化管理。成立保洁公司，清扫员和清运员已经上岗。目标任务完成情况较好。

③做实做细民生实事10项。除环冶湖6村高标准农田建设工程、工业大道建设服务工程、谷花电排河进行升级改造工程3项尚未完成目标任务外，其他民生实事目标任务已完成。

④创新管理党的建设工作。成立年轻干部党小组，将全镇1280名无职党员设岗定责，通过1名无职党员联系10户农户的方式，引导党员为民服务办实事。每村确定3名镇干部，分别担任党建指导员、扶贫指导员和环境整治指导员，确保各项重点工作落实落细。出台了《江南镇办点干部积分制管理考核办法》，考核结果与年终目标管理考核实施挂钩，通过明确考核分值来量化工作成效。目标任务完成情况较好。

（2）质量指标完成情况

①疫情零感染。

②项目工程验收质量合格。

④2020年江南镇获评湖南省、临湘市多项荣誉。

⑤镇所辖单位工作人员未发生受到党纪、政纪处分的事件。

（3）时效指标

①项目建设工程按合同时效完工。

②个别项目提前支付项目质保金。

③2020年12月底个别目标任务未完成。

（4）成本控制情况

项目支出预算控制在457.6万元以内。

 

（四）效益及满意度指标分析

1、效益情况：

（1）社会效益：项目的实施，一是加大对农业农村的发展力度，保障社会治安综合治理、维护江南镇稳定；二是全镇建档立卡贫困户354户、954人全部顺利脱贫，脱贫攻坚取得较好成果；三是防汛抗旱，救灾补损，保障群众利益，确保山河安澜；三是加强水利基础设施建设，提高人民群众生活水平。四是加强基层政权建设和社区建设，保障江南镇各部门工作运转正常。五是助力社会福利事业发展，使部分孤寡老人老有所养。（见本报告“主要绩效”）。

（2）经济效益：农村旅游品牌价值带动农民收入比同期增收（无统计数据）。

（3）环境效益：通过农村厕所改革、强力截污、亮点屋场绿化等农村环境整治，持续改善乡村环境。

（4）可持续性发展：江南镇班子成员工作扎实，推进村支“两委”换届，青年干部的党性修养提高，为江南镇可持续性发展提供保障。

2、项目受益对象满意度

绩效评价人员采用微信扫码、纸质答题形式，对临湘市江南镇谷花社区群众进行了问卷调查。调查问卷（见附件）共10题，发放问卷10份，回收10份，回收率100%。经统计，按加权平均得出满意度（满意占100%、基本满意占60%，不满意为0%）结果为92.5分，满意度较高。得分较高的是“镇政府对疫情防控工作的评价”的评价等，得分相对较低的是“对本镇环境整治、对农村垃圾、秸秆等废弃物露天焚烧监管的评价”，具体反映为垃圾桶损毁严重未及时补充，影响环境。

 

五、存在问题及原因分析

    1、项目目标及绩效自评方面

（1）项目未设置绩效目标。项目未按要求设置年度绩效目标，未按要求设置产出数量、质量、时效、成本指标及效益指标。

（2）项目未进行年度绩效自评。未按绩效管理要求，开展年度绩效自评，并在规定网站进行公示项目相关信息。

2、资金使用及管理方面

（1）预算执行存在偏差。

①部分子项目超预算。运转经费（社区、村民委员会和村党支部的补助）及基层政权建设和社区建设子项目共实际支出364.26万元，比预算241.6万元超支122.66万元，主要用于部分单位工资和福利支出及商品和服务支出；

②部分子项目预算过高。社会福利事业单位支出（敬老院补助）、其他水利支出、其他农业农村支出预算总金额216万元，比实际支出金额93.34万元，高出预算122.66万元。运转经费预算超支部分占用其他项目经费，各专项经费预算执行均存在较大偏差。

（2）项目资金未专帐核算、专款专用。

本项目资金与其他资金混同核算，未实行专帐管理、专帐核算，不符合专项资金管理规定的要求。不利于核算项目预算资金实际使用情况。（注：项目资金支出因未列专帐，绩效评价期间由江南镇财政所在行政帐中挑选部分支出内容及金额作为项目台帐）

（3）部分报帐会计凭证附件不合规、不完整。

2020年7月3日支付农技站早稻育秧弓片运输费用及购买费1.16万元，无发票及购买清单附件；2020年11月26日支付临聘人员肖凤香社会保险费用3.04万元，无临聘人员合同或由江南镇负担社保费用报销的依据。

（4）会计核算不够严谨。2020年9月1日和4日支付瞿超2笔防溺水宣传费用均为1.96万元，重复支付未及时追回。（注：已于现场绩效评价结束后2021年8月4日追回）。

3、项目管理及绩效方面

（1）履行合同不到位。

①提前支付合同质保金7.7万元。江南镇政府（甲方）与李鑫（乙方）签订的《江南镇机关院内维修改造合同》、与临湘市鹏翔建筑安装工程有限责任公司（乙方）签订的《临湘市江南镇集镇府前街提质改造工程》合同，合同约定：2020年7月如没有出现质量问题，甲方付清余下的10%工程款给乙方。2个项目均于2019年12月13日提前支付10%工程款（质保金）共7.7万元（李鑫1.5万元、鹏翔建筑6.2万元）。未按合同约定时间支付工程款，提前支付合同质保金，占用项目经费，不利于财政资金有效利用。

②保质期无资金保障。以上2个维修改造工程合同，项目保质期均为1年，2个项目均提前7个月支付质保金，项目工程7个月保质期内出现质量问题无资金保障，不符合相关规定，未履行合同约定。

（2）工程结算金额高于验收金额、合同金额。

江南镇政府与李鑫签订的《江南镇机关院内维修改造合同》合同金额16万元，验收金额14.31万元（核减1.69万元），最终结算金额为15.99万元，比验收核定金额高1.68万元；实际结算工程量超合同工程量1.22万元，但无相关说明及批复，结算金额中增加税金0.48万元，无合同约定。

（3）采购程序规范。江南镇政府与李鑫签订的《江南镇机关院内维修改造合同》实际签订合同时间2019年7月8日，政府采购计划申请表时间为2019年12月，应先申报采购计划，审批后再签订合同；实际先签订合同后申报采购计划；采购程序不合规。

(4)部分合同及采购无验收记录。江南镇电排站清基扫障合同及环境整治费合同，会计凭证支出附件无验收记录。

（5）个别目标任务未完成。做实做细民生实事10项中环冶湖6村高标准农田建设工程、工业大道建设服务工程、谷花电排河进行升级改造工程3项尚未完成目标任务。

（二）相关建议

1、加强预算管理，做到预算编制内容真实、额度合理。

加强预算管理，预算编制时应根据单位实际，安排预算内容，测算预算资金需求量，做到预算内容真实、准确、合理；相关部门预算审核时，应严格把关，了解项目实际情况，科学论证预算编制内容及资金额度，做到预算编制内容准确、合理，预算资金分配具体、细化。

2、加强项目经费管理，实行专款专用、专帐核算。

项目支出是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。项目经费应专款专用，不能以申请预算项目资金之名，实际弥补行政经费不足。按照项目专项资金管理要求，项目经费实行专款专用、专帐核算，做到准确、真实反映项目实际支出。

3、制订绩效目标，开展年度绩效自评工作。

制订项目年度绩效目标及中长期工作目标，设置与项目相匹配的量化指标，根据绩效管理要求及专项资金管理要求，对本项目开展年度绩效自评工作，及时向市财政报送绩效自评报告及指标评分表，并将自评报告及指标评分表在规定网站进行公示，让社会公众督促项目实施情况。

4、加强财务管理，做到记帐凭证附件合规，完整。

加强会计核算复核与监督，做到支付数据准确；加强财务管理，费用支付应做到附件合规、完整；支付标准明确、依据充分；记帐凭证记录的内容与所附原始凭证一致、金额相等。

5、认真履行合同约定。

按合同约定支付工程进度款，严禁质保期未到提前支付质保金，加强财政资金管理，提高财政资金使用效率。按合同约定完成项目工程量，对确需增加预算的资金，应增加完整预算支出调整手续。

六、其他需要说明的问题

调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，不能完全真实反映本项目实际效果，其满意度调查受到一定限制。

本报告是根据被评价单位提供的文件、资料、原始单证、清单数据及内容进行的绩效评价，绩效评价意见和观点是在规定时点数的基础上出具的，不应视作包含绩效评价期间所有业务发生的保证。

本报告仅供临湘市江南镇2020年专项经费支出重点绩效评价所用，不能作为其他用途。

以上因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。

 

附件：

1、《临湘市江南镇2020年专项经费支出重点绩效评价指标体系》

2、《临湘市江南镇2020年专项经费重点绩效评价指标评分表》

3、绩效评价工作小组

4、问卷调查表

5、基础数据表

 

 

 

湖南恒兴联合                 中国注册会计师:

 

会计师事务所                 中国注册会计师：

湖南.岳阳                 二O二一年七月十五日