湖南公众会计师事务所有限公司
HUNAN GONGZHONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD
湘公会司(绩评)字[2021]第 号
临湘市第三完全小学
2020年度整体支出绩效评价报告
临湘市财政局:
我们接受贵局的委托,根据临湘市财政局《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》(临财绩〔2021〕5号)的要求,对临湘市第三完全小学2020年度整体支出情况开展了绩效评价工作,现将情况报告如下:
一、基本情况
(一)单位概况
临湘市第三完全小学始建于1982年,原名临湘市城关镇三完小。1994年更现名至今。学校地处交通便利、环境度幽静的城中北路,占地面积20余亩,建筑面积8000平方米。学校现有32个班,学生2706人。现有职教职工114人,小学职称教师56人,中学职称教师56人,高级中学职称教师9人,其中:省级教师2人,市级骨干教师24人。专任教师学历合格率100%。其中:本科学历84人,专科学历30人。
(二)办学宗旨和范围
临湘市第三完全小学全面贯彻教育方针,坚持“质量立校,科研兴校、特色强校”理念。
(三)整体收支情况
1、整体收支情况:2020年度本次绩效评价预算安排1,476.0458万元,实际全年总收入1,500.415万元。全年实际总支出1,549.488万元。当年收支相抵,超支49.073万元。明细情况见下表:
2020年单位整体收支情况表
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单元:元 |
项目 |
金额 |
备注 |
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一、总收入 |
15,004,149.72 |
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(一)年初财政拨款 |
14,760,458.00 |
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其中:人员经费 |
12,723,755.00 |
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公用经费 |
2,036,703.00 |
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(二)其他收入 |
243,691.72 |
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二、总支出 |
15,494,779.59 |
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基本支出 |
15,494,779.59 |
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1、人员支出 |
12,674,871.96 |
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其中:工资和福利支出 |
12,674,871.96 |
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2、商品和服务支出 |
2,366,752.73 |
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其中:办公经费 |
5,3956.41 |
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电费 |
39,963.74 |
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水费 |
4,846.00 |
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差旅费 |
3,500.00 |
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邮电费 |
2,850.00 |
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维护费 |
288,982.00 |
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培训费 |
9,523.00 |
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购置费 |
134,983.00 |
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工会经费 |
543,127.71 |
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延时课堂费 |
906,859.73 |
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其他商品和服务支出 |
10,552.00 |
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3、 对个人和家庭补助 |
110,797.00 |
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4、 固定资产折旧费 |
342,357.9 |
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二、收支结余 |
-490,629.87 |
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2、“三公经费”:预算申报中该项目未列入编制。
3、公务卡刷卡情况:财政没有授权该单位支付额度及设置系统。
二、绩效评价工作情况
(一)实施依据
1.《中华人民共和国会计法》
2.临湘市财政局印发《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知(临财绩〔2021〕5号)
3.湖南省财政厅关于印发《湖南省预算绩效目标管理办法》的通知(湘财绩[2020] 6号)
4.《中小学会计核算制度》
5.《第三完全小学财务管理制度》《后勤管理制度》等
6. 其他相关法律法规
(二)整体支出绩效评价目的
通过对2020年度临湘市第三完全小学的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评,对预算支出的管理,建立科学、全面、合理的绩效评价管理体系,提高财政资金的使用效率,实现政府公共目标,为决策部门制定政策依据、改进财政预算支出管理提供有价值的依据。
(三)整体支出评价原则、指标评价体系(附体系表)评价方法
1.整体支出绩效评价原则:整体支出绩效评价过程中,我们遵循客观公正,操作简便高效,尊重客观实际,实事求是的原则。
2.整体支出绩效评价体系:在楼区财政部门《整体支出绩效评价指标体系》参考样表的基础上,根据临湘市第三完全小学整体支出的实际内容及情况进行了调整。
3.整体支出绩效评价方法:主要采用因素分析法、投入产出效益分析法、比较法、相关部门问卷调查等方法。
(四)整体支出绩效评价过程
1.前期准备:受临湘市财政局委托,按照临湘市财政局和绩效评价业务委托合同的相关工作要求,我所于2021年5月21日成立了以雷智茗同志为组长的四人绩效评价工作小组,对照相关的国家法律法规及临湘市财政局印发《临湘市财政局关于开展2020年市本级财政支出项目重点绩效评价工作的通知》(临财绩〔2021〕5号),对临湘市第三完全小学2020年度整体支出重点绩效评价工作编制了评价实施方案,制定了部门整体支出绩效评价体系及评分表,并报临湘市财政局绩效管理股,由临湘市财政局绩效管理股组织实施。根据临湘市第三完全小学的教学情况设置了相关问题,进行了社会问卷调查。
2.组织实施:2021年5月22日至28日,我所整体支出绩效评价工作小组进驻临湘市第三完全小学,采用核查、抽查等方法核查了该学校2020年财政预算执行情况,着重核查了财务收支、资产管理及内部控制制度等情况,对内设机构根据单位职能和年初制定的部门绩效考核目标,进行了实地绩效考评。
3.分析评价:通过对资料进行整理,分析汇总,依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系进行了评分,最终形成了综合性书面报告。
三、整体支出使用和管理情况
(一)整体支出使用情况
2020年临湘市第三完全小学总支出1,549.488万元:其中:基本支出1,549.488万元,占总支出100%。
1、基本支出情况。2020年第三完全小学基本支出15,494,779.59元,其中:工资和福利支出12,674,871.96元,占基本支出的81.8%;商品和服务支出2,366,752.73元,占基本支出的15.3%;对个人和家庭的补助费用110,797.00元,占基本支出的0.7%;固定资产折旧费342,357.9元,占基本支出的2.2%;基本支出情况明细如下:
基本支出情况分析表 单位:元
项目 |
金额 |
占总支出% |
备注 |
基本支出总计 |
15,494,779.59 |
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1、工资和福利支出 |
12,674,871.96 |
81.80% |
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其中:基本工资 |
5,657,622.00 |
36.51% |
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奖金 |
52,344.00 |
0.34% |
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绩效工资 |
3,156,663.00 |
20.37% |
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基本养老保险缴费 |
1,296,294.8 |
8.37% |
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职业年金缴费 |
338,106.7 |
2.18% |
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职工基本医疗保险缴费 |
670,193.16 |
4.33% |
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住房公积金 |
1,008,003.3 |
6.51% |
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其他工资福利支出 |
316,749.00 |
2.04% |
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2、商品和服务支出 |
4,499,016.73 |
29.04% |
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其中:办公费 |
53,956.41 |
0.35% |
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印刷费 |
11,996.00 |
0.08% |
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水费 |
49,846.00 |
0.32% |
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电费 |
39,963.74 |
0.26% |
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邮电费 |
2,850.00 |
0.02% |
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差旅费 |
3,500.00 |
0.02% |
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维修(护)费 |
288,982.00 |
1.87% |
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培训费 |
9,532.00 |
0.06% |
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工会经费 |
543,127.71 |
3.51% |
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购置费 |
134,983.00 |
0.87% |
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课堂延时费 |
906,859.73 |
5.85% |
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其他商品和服务支出 |
321,156.14 |
2.07% |
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3、对个人和家庭的补助费用 |
110,797.00 |
0.72% |
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其中:抚恤金 |
18,000.0 |
0.12% |
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退休费 |
82,245.00 |
0.53% |
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其他对个人和家庭的补助 |
10,552.00 |
0.07% |
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4、固定资产折旧费 |
342,357.90 |
2.21% |
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2.固定资产管理情况
(1)截止2020年12月31日,该校固定资产总额10,369,610.68元,明细见下表:
固定资产管理情况分析表 单位:元
类别 |
金额 |
占总资产% |
备注 |
房屋及构筑物 |
6,881,338.68 |
66.36% |
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专用设备 |
497,200.00 |
4.79% |
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通用设备 |
1,119,444.00 |
10.80% |
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图书、档案 |
25,094.00 |
0.24% |
|
家具、用具、装具及动植物 |
1,842,954.00 |
17.77% |
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文物和陈列品 |
3,580.00 |
0.03% |
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合计 |
10,369,610.68 |
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(2)固定资产管理情况分析
临湘市第三完全小学按照例行节约,物尽其用的原则,资产管理采取统一建账,统一核算管理,并列入临湘市固定资产管理系统管理,对每件固定资产使用明确保管职责,闲置的资产,由财务部统一调整,合理流动,发挥其效益;资产的处置报废报审批按国家规定的审批程序办理,保证了资产的安全高效,防止资产流失。
3.资金结余情况:2020年临湘市第三完全小学收支相抵,资金结余-49.073万元,占用上年度结转结余。
(二)部门整体支出管理情况
1.严格预算支出管理,以收定支编制整体预算。人员经费按照配置定额,逐人核定编制,公用经费分大类(没有分明细项目)编制,按定额编制;根据“总量控制、计划管理”的要求从严控制行政经费,压缩公务费开支,资产的配置严格政府采购,按照项目资金的规定使用财政资金,保障部门整体支出的规范化、制度化。
2.严格财务管理。按照国家相关法律法规,制定了机关财务收支、预算管理、资产管理、单位政府采购管理等制度,并严格按照制度管理和执行,防范风险,保证财政资金的安全和高效运行。
四、整体支出绩效情况
临湘市第三完全小学全面贯彻教育方针,坚持“质量兴校,特色办学”之路,加强学校管理,认真实施素质教育,努力提高教育质量,积极创建校园文化,全面提升办学品位,努力促进学校各项工作全面和谐发展,较好地完成了预定工作目标。绩效情况如下:
(一)整体支出职责履行情况
1、抓硬件建设,改善学校办学条件。2020年,学校自筹资金,加强硬件建设,继续改善办学条件。一是投入二十多万元对食堂进行改造:二是投入十多万元对全校“班班通”老旧设备进行了维修更换:三是对教学楼进行了防水处理:四是对教学楼、操场栏杆定期安全排查,对存在安全隐患的栏杆及时更换维修。
2、重学校内部管理,提高学校管理水平。坚持以制度管理。遵循教育规律,结合学校实际,该校不断修订和完善各项制度,形成了德育、教学、后勤、办公室、工会管理条例,为对各处室、各班级和教师的管理和评价提供了制度保障和依据;加强干部队伍建设。同心同德、求真务实、群众信任、 凝聚力强的领导集体是学校工作的龙头。
3、落实教学常规管理,规范教师教学行为。坚持工作月查。教导处组织各教研组每月检查教师教案、教师听评课记录、教师学习笔记和学生的作业,并及时讲评,落实备、教、批、辅、考工作,做到及时查找不足,及时改正。加强听随堂课。为督促各教师精心备课,向课堂四十分钟要质量,要求教师能够积极尝试教改,能运用先进的教学理念,指导自己的教学。
4、开展形式多样的教学研究活动,促进教师专业化成长。开展了教学经验交流活动。学校多次组织各学科的老师去长沙、岳阳等外地学习,并把学习的经验带回来。为了提高学生综合素养,教导处组织参加了各种竞赛活动。2020年,组织参加的上级竞赛活动有临湘市小学语文、数学学科知识竞赛:临湘市小学生创新作文竞赛。本校组织了低年级速算比赛:中年级背书比赛:高年级消灭错别字竞赛: 4-6 年级跳绳比赛: 4-6 年级乒乓球比赛等十多项学科活动,均起到了不错的效果。
5、强化德育工作,营造平安和谐校园。该校将安全列为长期、经常性的工作要点,防范为主,定期对学校全方位检查,安全问题月月抓,天天看,时时讲,加强整体规划和建设,提高后勤服务意识。
6、加强财产管理工作。严格执行学校(学校财产管理制度》,实行严格的登记管理,进行量化考核,兑现考核结果。我们经常性的查看、询间财产设备的使用情况,发现故障,能及时进行维修。在具体工作中,一是明确必要的管理制度,二是对学生进行教育。通过班主任的教价。和自己的文明行为,自发学生爱护公物时好习情。在财产安全管理工作上,首先是建立健全各项校合管理制度,各常规教室、专用教室、办公室等均有管理制度,并配有专人管理,责任到人。另外,我们每学期均要定期及不定期地做好财产安全的检查工作,并认真作好检查记录,发现问题立即采取措施,杜绝不安全国素的发生。加强了校园巡视,对发现有安全隐患的校舍、建筑物、体育器材、水、电设施等作及时彻底的维修、排除。加强了门卫的职能,同时做到在学生离校期间对校园进行巡视检查,杜绝爬围墙进校打球、玩耍等不良现象。
(二)履职社会效益情况
学校多年被授予“教学质量优胜单位”、“教研工作先进单位”、“全国千所流动人口子女”、“农村留守儿童示范学校”、“先进基层党组织”、“学校发展性评价红旗单位”、“廉政建设先进单位”等荣誉称号。
五、整体支出综合评价及结论
根据考核评分细则,考评组认为临湘市第三完全小学2020年度整体支出,基本符合财务管理制度和会计核算要求,财政资金的投入,对学校完成小学义务教育,小学学历教育,促进基础教育发展,起到了保障作用。按照整体支出绩效评价指标体系对照打分,评价分值为88.7分,等级为良好。
六、存在的问题
(一)学校超负荷教学
调查发现,临湘市第三完全小学有两个年级十二个班的学生在临湘市第八完全小学上课,原因是:学校场地不足,无法配备配套场所及设备。
(二)部分财务支出不规范
1、财务现金超限额支出且数量多。审计发现,多笔费用支出以现金支付且金额超1,000.00元,且无付款凭据,例如:2020年6月30日19#付购置防疫设备费用4,680.00元。违反了《现金管理暂行条例》“第六条 开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金”的规定。
2、部分财务审核不规范。审计发现,2020年7月31日17#付维修费,2020年6月19日,下水道维修改造合同及2020年7月18日护栏维修合同均无乙方签字盖章。
(三)固定资产未实行定期盘点。
固定资产学校图书资料占量较小,这部分资产因使用频繁极易损坏和丢失,学校对这部分资产的管理缺乏定期清理。
七、建议
1、学校应合理制订招生计划,优化组织管理水平;当地政府应将教育资源建设与城市整体规划一体推进,全力推进学校建设,加强通力合作,加快新建及改扩建教育资源项目建设,构建优质均衡的基本公共教育服务体系。
2、提高财务管理水平 建议学校及主管部门重视财务管理,组织财务人员培训。
3、按照《会计法》进行会计核算,提供合法真实准确完整的会计信息,以保障财政资金合理使用,确保学校教学及各项工作有序开展。
附件
1、临湘市第三完全小学2020年部门整体支出绩效评价评分表
2、临湘市第三完全小学2020年部门整体支出绩效评价基础数据表
(此页无正文)
湖南公众会计师事务所有限公司 中国注册会计师:
电话:0730-8841715 中国注册会计师:
地址:中国·湖南 2021年9月30日
附件1:
临湘市第三完全小学2020年部门整体支出绩效评价评分表
一级指标 |
二级指标 |
三级指标 |
评分标准 |
分值 |
得分 |
扣分原因和其他说明 |
投入 (15分) |
预算配置 (15分) |
财政供养人员 控制率 |
以100%为标准。在职人员控制率≦100%,计10分;每超过一个百分点扣0.3分,扣完为止。 |
10 |
9.7 |
|
重点支出 安排率 |
重点支出安排率≥90%,计5分;80%(含)-90%,计3分;70%(含)-80%,计2分;60%(含)-70%,计1分;低于60%得0分。 |
5 |
5 |
|
||
过程 (42分) |
预算执行 (15分) |
预算调整率 |
预算调整率=0,计5分;0-10%(含),计3分;10-20%(含),计2分;20-30%(含),计1分;大于30%不得分。 |
5 |
5 |
|
支付进度 |
春节前下达全部专项资金的50%;6月底前所有专项资金指标全部下达完。 每出现一个专项未按进度完成资金下达扣0.5分,扣完为止。 |
5 |
5 |
|
||
资金结余 |
无结余,5分;有结余,但不超过上年结转,3分;结余超过上年结转,得1分。 |
5 |
3 |
收支相抵,资金结余-49.073万元 |
||
预算管理 (14分) |
管理制度 健全性 |
①已制定或具有预算资金管理办法,内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度,1分; ②相关管理制度合法、合规、完整,1分; ③相关管理制度得到有效执行,1分。 |
3 |
1 |
内部财务制度欠规范 |
|
资金使用 合规性 |
①支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定; ②资金拨付有完整的审批程序和手续; ③项目支出按规定经过评估论证; ④支出符合部门预算批复的用途; ⑤资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 以上情况每出现一例不符合要求的扣1分,扣完为止。 |
5 |
3 |
财务支出审核欠规范 |
||
预决算信息 公开性和完善性 |
①按规定内容公开预决算信息,1分; ②按规定时限公开预决算信息,0.5分; ③基础数据信息和会计信息资料真实,0.5分; ④基础数据信息和会计信息资料完整,0.5分; ⑤基础数据信息和汇集信息资料准确,0.5分。 |
3 |
3 |
|
||
政府采购 执行率 |
政府采购执行率等于100%的,得3分; 每减少一个百分点,扣0.2分,扣完为止。 |
3 |
3 |
|
||
资产管理 (13分) |
管理制度 健全性 |
①已制定或具有资产管理制度,且相关资产管理制度合法、合规、完整,2分; ②相关资产管理制度得到有效执行,1分。 |
3 |
3 |
|
|
资产管理 安全性 |
①资产保存完整; ②资产配置合理; ③资产处置规范; ④资产账务管理合规,帐实相符; ⑤资产有偿使用及处置收入及时足额上缴; 以上情况每出现一例不符合有关要求的扣1分,扣完为止。 |
5 |
5 |
|
||
固定资产 利用率 |
每低于100%一个百分点扣0.1分,扣完为止。 |
5 |
5 |
|
||
产出 (26分) |
职责履行 (26分) |
抓硬件建设,改善学校办学条件 |
2020年以来学校自筹资金,加强硬件建设,继续改善办学条件。是投入二十多万元对食堂进行改造添置:二是投入十多万元对全校“班班通”老旧设备进行了维修更换:三是对教学楼进行了防水处理:四是对教学楼、操场栏杆定期安全排查,对存在安全隐患的栏杆及时更换维修。 |
8 |
6 |
存在超负荷教学情况 |
强化教学管理工作,提升教育教学质量 |
坚持以制度管理。遵循教育规律,结合学校实际,我校不断修订和完善各项制度,形成了德育、教学、后勤、办公室、工会管理条例,为对各处室、各班级和个教师的管理和评价提供了制度保障和依据;加强干部队伍建设。一个同心同德、求真务实、群众信任。 |
6 |
6 |
|
||
落实教学常规管理,规范教师教学行为 |
坚持工作月查。教导处组织各教研组每月检查教师教案、教师听评课记录、教师学习笔记和学生的作业,并及时讲评,落实备、教、批、辅、考工作,做到及时查找不足,及时改正。加强听随堂课。为督促各教师精心备课,向课堂四十分钟要质量,要求教师能够积极尝试教改,能运用先进的教学理念,指导自己的教学。 |
6 |
6 |
|
||
加强财产管理工作 |
严格执行学校(学校财产管理制度》,实行严格的登记管理,进行量化考核,兑现考核结果。我们经常性的查看、询间财产设备的使用情况,发现故障,能及时进行维修 |
6 |
3 |
部分财务支出审核不规范 |
||
效果 (15分) |
履职效益 |
社会效益 |
学校多年被授予“教学质量优胜单位”、“教研工作先进单位”、“全国千所流动人口子女”“农村留守儿童示范学校”“先进基层党组织”“学校发展性评价红旗单位”“廉政建设先进单位”等荣誉称号。 |
5 |
5 |
|
社会公众或服务对象满意度 |
95%(含)以上计10分; 85%(含)-95%,计8分; 75%(含)-85%,计5分; 低于75%计3分。 |
10 |
10 |
|
||
合计 |
100 |
88.7 |
|