临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费绩效评价报告

评价类型：项目实施过程评价□   项目完成结果评价R

项目名称：临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费          

单位名称： 临湘市欣盛肉食品有限公司                                                                          

主管单位： 临湘市商业总公司                                 

预算部门： 临湘市财政局                               

评价机构：   湖南力创会计师事务所       　　　　　　　　　 

评价时间：   2023年5月1日-5月31日                 　

报告日期： 2023年5月31日

公司基本情况

临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰营费    绩效评价报告

受临湘市财政局委托，湖南力创会计师事务所根据临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）要求，对临湘市欣盛肉食品有限公司（以下简称：“欣盛公司”）定点屠宰场运营费开展绩效评价工作，现将情况报告如下：

一、单位基本情况

临湘市欣盛肉食品有限公司是临湘市商业总公司所属国有企业，是临湘市人民政府指定的城区唯一一家生猪定点屠宰场，其前身为临湘市食品公司定点屠宰场，承担着临湘市城区生猪屠宰、放心肉供应任务。公司注册资本467万元，公司股东为临湘市振湘实业发展有限公司（由临湘市国有资产服务中心100%持股），占股100%，公司法定代表人：李星。公司经营范围：牲畜屠宰及销售、肉制品加工、农副产品销售。

二、专项资金基本概况

根据临湘市市政府2014年第41次市长办公会议纪要，因为环保需要，欣盛公司搬迁至该市杨田村墩上组。搬迁项目于2016年启动，2019年6月正式投产运营。

搬迁至新场后，欣盛公司按要求新建了污水处理车间，产生的污水必须进行预处理达标，才能排放到城市污水处理中心；公司还新建了非洲猪瘟检测实验室进行猪瘟检测，因此企业运营成本大幅增长。根据临湘市市政府2019年第11次市长办公会议纪要，同意市财政每年拨付120万元定点屠宰运营费（其中污水预处理费50万元，实验室运行经费70万元），作为专项补贴资金弥补企业运营经费不足。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价工作目的

通过本项目绩效评价工作的实施，掌握欣盛公司的运营情况，全面了解专项资金的管理使用情况，以及使用中取得的效果，强化资金使用单位绩效管理意识及风险控制意识，提高资金的使用效益和管理水平，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。

（二）绩效评价工作内容

1.项目决策情况：主要评价立项规范性、申报、批复手续是否符合要求，绩效目标设定情况、绩效目标合理性，资金安排是否明确、合理、可行。

2.项目的实施过程：主要评价欣盛公司运营过程是否符合环保、卫生、安全等方面要求、企业生猪检测工作是否符合规定程序，污水处理程序是否符合要求，企业财务状况是否能够保证公司正常运转和发展，财务管理制度健全性、资金的到位情况、资金使用合规性、财务监控有效性、会计核算规范性等。

3.项目的产出：主要评价欣盛公司是否能保证临湘城区范围近20万居民“放心肉”的稳定供应，检测质量是否达标，污水处理是否达标，有没有发生质量方面问题，企业是否实现其利润目标，企业是否存在财务风险、营运风险等。

4.项目的效益：主要是从社会效益、经济效益、环保效益、服务对象满意度四个方面进行评价。

（三） 绩效评价原则

遵循科学规范、公正公开和绩效相关原则。

（四）绩效指标体系及标准

在对项目资料充分了解、分析的基础上，湖南力创会计师事务所设计项目绩效评价体系，绩效评价指标体系由立项、管理、产出、效果4个指标构成。

涉及到屠宰场运营费的绩效评价指标分为三级，包括3个一级指标，6个二级指标和21个三级指标。项目的绩效评价指标体系详见附件1

（五）绩效评价工作依据

1.《中华人民共和国预算法》；

2.财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预〔2011〕285号）；　　　　　

3.《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）；

4.临湘市人民政府办公室发《临湘市人民政府市长办公会议纪要》（〔2014〕41号、〔2018〕51号、〔2019〕11号）；

5.临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）。

（六）绩效评价工作实施过程

1.人员及分工：湖南力创会计师事务所明确项目负责人为彭胜元（注册会计师），负责主持项目总体工作，代表事务所与项目委托单位进行协调管理，负责对项目质量的直接把控，是项目质量管理的主要负责人；（2）安排2名具有丰富绩效评价经验的业务骨干负责本次绩效评价现场工作。负责与相关单位进行协商和沟通处理，收集整理并审核相关单位的资料，及时向项目总负责人反馈工作进度及重大事项等，确保评价工作顺利开展。

2、实施过程

2023年4月，湖南力创会计师事务所成立工作评价组，进行业务培训，听取临湘市财政局绩效股对资金的情况介绍，初步了解资金的基本情况；根据临湘市财政局绩效股的指导意见及工作评价组对项目的研究，制订了绩效评价方案、绩效评价指标体系、调查问卷等。

2023年 5月1日至15日，工作评价组在欣盛公司实施进行了现场考评。一是通过现场收集企业的运营收支明细账、收支凭证、企业财务管理制度等资料，了解、核实企业运营经费的到位、使用及企业目前运营现状；二是现场察看新屠宰场环境、卫生情况，生猪屠宰、检测实施过程，员工持证上岗情况等，了解屠宰场是否符合环保、卫生、安全方面的要求，生猪检测质量是否可靠等；三是通过问卷调查，深入了解屠宰场“放心肉”稳定供应的完成情况、附近居民的满意度，工作存在的问题等。

2023年5月15日至25日，工作评价组进行内业整理和报告编制。通过统计分析、对比分析、和综合评价等评估方法，对收集的相关数据、资料进行全面系统的整理、统计，制订临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费绩效评价指标评分表,最终形成了《临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费绩效评价报告》。

　　四、专项资金来源和使用情况

2022年度欣盛公司实际收到临湘市财政局定点屠宰场运营费120万元，其中2022年1月26日收到60万元，2022年9月30日收到60万元。

经抽查欣盛公司银行存款、收入等明细账，该运营费补贴收入作为政府对公司的补贴，计入营业外收入——政府补贴收入，用于弥补屠宰场日常运营经费的不足。该经费与公司营业收入放在同一个账户，未单独核算、专款专用。

五、欣盛公司运营情况分析

（一）2022年财务状况

1.截止2022年底，欣盛公司资产总额5686.06万元，负债1052.77万元，净资产4633.29万元，资产负债率18.51%。

2.2022年度营业收益情况：

2022年度欣盛公司营业收入377.25万元，其中主营业务收入276.92万元，其他业务收入100.33万元；

2022年度欣盛公司营业成本（放在“管理费用”科目列支）507.53万元，营业税金及附加2.96万元，财务费用95万元；

2022年度欣盛公司净利润-228.24万元。

（二）营业收入分析

2022年度营业收入377.25万元，主要是生猪屠宰费（主营业务收入）和收小肠收入（其他业务收入）。生猪屠宰费（主营业务收入）276.92万元，占比73%；收小肠收入（其他业务收入）100.33万元，占比27%。

公司业务单一，没有其他收入来源。

（三）运营成本分析

1.欣盛公司营业成本507.53万元（在管理费用中列支），具体明细如下表：

公司营运成本明细表  （单位：元）

（四）固定资产增加情况分析

2022年度，欣盛公司共增加固定资产49.25万元，其中付挡土墙加固及花园改造项目支出19.83万元，占比40%；付新屠宰场房产契税19.6万元，占比40%；污水处理车间购置设备6.99元，占比14%；购置办公用设备2.83万元占比6%。

六、污水预处理费和实验室运行经费支出明细分析

（一）根据市长办公会会议纪要文件精神，专项资金主要用于欣盛公司污水预处理费用和实验室运行经费开支，经检查，欣盛公司污水预处理费用和实验室运行经费开支共支出68.65万元，占专项资金（120万元）比例57%。其中：

（1）污水车间开支33.65万元，其中用于购买污水处理试剂款25.22万元、占比75%；污水处理车间购置设备6.99万元（压滤机4.87万元、气体压缩机1.35万元、水泵0.77万元），占比21%；污水处理车间维修1.44万元，占比4%。

（2）实验室运行开支15.36万元，其中付猪瘟试剂盒款15万元，占比98%，付瘦肉精检测款0.36万元，占比2%。

（3）污水车间和实验室人员工资支出14.64万元，由于增加污水预处理和实验室检测二项业务，公司增加四名工作人员，2022年四名工作人员共发生人工工资支出（3300元*2人*12个月+2800元*2人*12个月）14.64万元。

（4）2022年向污水处理厂支付污水处理费5万元。

（二）猪瘟试剂盒采购：欣盛公司与宜春众源生物科技有限公司签订合同采购猪瘟试剂盒，合同金额15万元，单价1000元/盒，2022年共采购150盒。

（三）污水处理试剂采购：2022年欣盛公司从湖南津源商贸有限公司采购污水处理试剂共22.26万元，抽查2022年6月30#凭证，购买污水处理试剂，合同价4.49万元，其中：聚丙烯酰胺20袋（25KG/袋）*550元/袋，氢氧化钠20袋（25KG/袋）*150元/袋，消泡剂20桶（25KG/袋）*220元/桶，聚合氢化铝10吨*2650元/吨。

七、新屠宰场搬迁项目情况分析

（一）基本情况介绍：

新屠宰场搬迁项目选址临湘市杨田村墩上组，占地面积20亩，2016年10月开工建设，2018年12月竣工，2019年6月正式投产运营。

根据临湘市市政府2014年第41次市长办公会议精神，原屠宰场土地和房产由岳阳市惠临投资发展有限公司（以下简称：惠临公司）收储，按“招拍挂”程序出让，出让收入全部用于新屠宰场建设。

新屠宰场项目建设总投资4465.66万元（其中已通过财政评审、审计局评审的项目工程款为3126.4万元，另外有征地、手续办理、设备采购及后期配套设施建设资金1339.26万元），按照文件约定，至2020年底，项目建设工程款应支付完毕。

（二）工程款支付情况：

截至检查日止，欣盛公司共收到项目建设款3109.84万元，其中收到由惠临公司拨付的项目建设工程款2949.84万元，（尚欠1515.82万元未拨付）、临湘市财政拨入搬迁项目启动资金160万元。

为项目顺利完工，欣盛公司自筹资金用于支付项目建设工程款，至2022年底，欣盛公司因项目建设对外负债513万元。

八、欣盛公司运营管理情况分析

欣盛公司2022年12月底在岗职工38人，其中管理人员12人，生产人员26人，公司内设执行董事一名，有财务、办公室、党建室等内设机构。欣盛公司于2021年10月25日取得由岳阳市生态环境局发放的《排污许可证》。

九、现场查看和调查问卷

评价组现场察看企业屠宰车间、污水处理车间、检测实验室，企业屠宰设备齐全、污水处理情况符合环保要求，工作人员均持证上岗，生猪检测程序按要求进行，车间环境卫生情况良好。

本次绩效评价过程中随机抽取20名附近居民进行问卷调查，有效回收20份，回收率100%。附近居民对屠宰场卫生情况、对公司屠宰流程和猪肉检测程序基本满意，根据满意度调查统计数据，项目综合满意度为100%。

十、欣盛公司主要绩效

（一）保障临湘城区2022年度“放心肉”稳定供应

欣盛公司2022年共屠宰生猪35963头，比上年（上年共屠宰生猪33422头）同比增长7.6%；实现经营收入377.25万元，比上年同比增长（上年营业收入326万元） 16%，保障了临湘城区及附近居民猪肉稳定供应；新屠宰场新增了非洲猪瘟检测，由于非洲猪瘟病毒能长期存活，新屠宰场通过严格落实生猪屠宰检疫，能及时发现疫情及时采取措施进行处理，防止疫情传播扩散，消除安全隐患，确保进入市场的生猪制品安全。

（二）污水排放落实环保要求，保护临湘市居民用水水质。

公司新屠宰场落实环保要求，新建了污水处理车间，屠宰过程中产生的污水通过公司预处理，符合要求后再接入附近的污水处理厂进行污水处理再对外排放，此项目为保护临湘市居民用水水质，提高人群健康水平，改善城乡居住环境及卫生提供了一定的保障。因此具有一定的社会效益。

（三）生猪屠宰流程实现规范化、专业化

生猪定点屠宰工作涉及面广，且与人民群众的生活密切相关，为规范专业化屠宰流程，2022年欣盛公司做了以下工作：一方面落实持证上岗制度，严格执行专业技术人员持证上岗要求；二是送屠宰车间及办公室员工参加中国畜牧协会关于屠宰企业肉品品质和兽医卫生检验培训，并取得合格证书；三是组织职工参加湖南省动物卫生监督信息平台升级推广培训班，并与11月3号正式开始运行牧运通屠宰监督管理系统，从生猪进场、非洲猪瘟检测、瘦肉精检测等环节，全流程由专人记录并上传实时信息，操作流程规范。

    （四）搞好场地建设，防止安全隐患

欣盛公司围墙外围挡土墙过高，且墙脚长期浸泡水中，墙体出现裂缝，为防止墙体滑坡，避免事故发生，2021年12月20日，经临湘市商业总公司批准，欣盛公司实施“挡土墙加固维修”项目，该项目由临湘市康勤建筑劳务公司实施，项目共支出19.83万元，2022年1月16日项目完工，2022年1月19日项目由欣盛公司验收合格。该项目为公司排除了公司围墙墙体滑坡等安全隐患。

（五）走访困难职工送温暖

作为临湘市国有企业，欣盛公司目前有退休职工122人，企业全年共走访困难职工50余户，送出慰问金15000余元，有效改善了他们的生活状况，体现公司“以人为本”的精神，让他们感受到党和政府带来的温暖。

十一、项目绩效评价结论

经评定，临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费评价结果等级为优，得分为88分，各项项目评分如下：

1.项目决策总分6分，该项目得分6分。

2.项目管理总分38分，该项目得分28分，扣10分。

3.项目绩效总分56分，该项目得分54分，扣2分。

评分明细见《临湘市欣盛肉食品有限公司定点屠宰场运营费绩效评价评分表》（附件2）。

    十二、公司运营中存在的问题及建议

（一）专项资金未完全用于污水预处理费和实验室运行费支出

财政专项补贴资金主要用于污水预处理费、实验室运行经费开支，欣盛公司2022年以上二项费用实际支出为68.65万元，占比53%，公司未做到专款专用。

建议：公司应加强对专项资金的使用管理，严格执行财务规章制度和专项资金使用管理办法，确保专项资金按照预算规定的目的、用途规范使用，不得挪作其他用途。

（二）欣盛公司业务单一、利润单薄

2022年企业运营收入除屠宰费及收小肠收入外，企业没有其他任何收入来源，导致企业运营收入低，处于亏损状态。

建议：目前欣盛公司不仅业务单一、利润单薄，而且市场可替代性也强，建议公司在原有屠宰的基础上，积极拓展企业经营模式，增加其他业务如肉类产品加工、农副产品销售等，实现企业的多元化发展，提高公司竞争优势。

（三）欣盛公司债务负担较重

公司搬迁项目2018年12月完工，目前已完成财政评审，由于搬迁项目资金未全部到位，截至检查日止，公司仍因项目建设负债513万元。

建议：惠临公司尽快将未支付的工程款按文件要求支付到位，建议公司在临湘市市委、市政府的支持下，积极向上级争取政策和资金，化解公司债务过重的压力。

（四）欣盛公司资金支付手续欠规范

抽查2022年1月31日43#凭证、7月31日27#凭证，拨工会经费共计4万元，该款项打入李建交个人账户，工会经费支出没有工会组织活动预算方案、支出原始凭证等附件，经了解，公司未在银行开立工会专账，但工会支出有支出台账。

建议：欣盛公司应当严格执行《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》，拨付单位工会经费时应拨入工会经费收支专用账户，拨款时应附有举办工会活动方案、经费预算明细、集体研究同意会议纪要等依据。

（五）欣盛公司未建立完整的绩效目标考核制度

企业没有按照预算绩效管理的有关规定，对财政拨入资金实施预算绩效管理，没有设置专项资金绩效目标和目标分值，没有对绩效完成情况按绩效目标开展自评和目标考核。

建议：建议按照财政预算绩效管理的有关规定，对专项资金实施预算绩效管理，合理编制预算、确定预算绩效目标，对预算执行过程执行监控、对预算完成情况进行自评。

（六）欣盛公司存在涉税风险

抽查欣盛公司屠宰人员工资明细，2022年度共支付屠宰人员工资106.06万元，该屠宰人员工资支出没有开具劳务发票，也没有按人员工资支出造册发放并代扣代缴个人所得税，而是每个月由其中一个屠宰人员打收条全部领取，该屠宰人员工资支出金额较大，存在涉税风险。

建议：公司财务管理要符合税法管理规定，建议公司支付屠宰人员工资时要求对方提供劳务发票，或按企业临聘人员处理，将屠宰人员造册登记发放工资，并按税法要求每月代扣代缴个人所得税，规避涉税风险。