临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评价报告书

　　湘恒兴专审字（2023）第00号

　　湖南恒兴联合会计师事务所

　　二〇二三年五月

　　临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费

　　重点绩效评价报告

　　项目名称   2022年村级运转经费

　　项目单位   临湘市羊楼司镇政府

　　委托单位   临湘市财政局

　　评价机构   湖南恒兴联合会计师事务所

　　评价类型 事前评价□ 事中评价□ 事后评价√

　　评价方式：部门（单位绩效自评）□ 财政部门组织评价√

　　评价机构：中介机构√ 部门（单位评价组）□财政评价组□

　　评价时间：二〇二三年五月

　　目  录

　　一、项目概况

　　（一）项目评价依据

　　（二）项目单位基本情况

　　（三）项目基本情况

　　（四）项目绩效目标及项目的主要内容

　　1、项目总体目标

　　2、具体目标

　　（五）项目资金情况

　　1、项目预算

　　2、资金来源和到位情况

　　3、实际使用资金情况

　　4、资金结余情况

　　5、资金管理制度情况

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价的目的

　　（二）绩效评价原则、指标体系及标准和评价方法

　　1、绩效评价原则

　　2、绩效指标体系及标准

　　3、绩效评价方法和内容

　　（三）绩效评价工作实施过程

　　1、前期准备

　　2、组织实施过程

　　3、分析评价

　　（四）绩效目标的实现程度

　　1、项目产出完成情况及分析

　　2、产出质量情况分析

　　3、产出时效

　　4、成本控制

　　5、项目公开、公正

　　6、项目完成后效果

　　（五）项目绩效评价结论

　　三、存在问题及原因分析

　　（一）项目目标方面

　　（二）项目支出与财务管理方面

　　四、有关建议

　　五、其他需要说明的问题

　　湖南恒兴联合会计师事务所

　　HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

　　湘恒兴专审字（2023）第 号

临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费

　　重点绩效评价报告

　　临湘市财政局：

　　我们接受委托，对临湘市羊楼司镇政府（以下简称：“羊楼司镇政府”）组织实施的“2022年村级运转经费”（以下称“项目”）的项目支出实施绩效评价。

　　羊楼司镇政府应当对其所提供的项目绩效评价资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些资料发表绩效评价意见。我们的绩效评价意见是根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等有关文件要求进行的。在绩效评价过程中，我们结合绩效评价项目具体情况及委托要求，对项目资金支出实施绩效评价，现将有关情况报告如下：

　　一、项目概况

　　（一）项目评价依据

　　1、《临湘市财政局关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号），以下简称《通知》。

　　2、《岳阳市预算绩效管理实施办法》（岳办发〔2020〕4号）

　　3、《行政事业单位财务管理制度》等相关规定。

　　4、项目单位绩效自评资料、年度工作总结、财务资料等其他相关资料。

　　（二）项目单位基本情况

　　临湘市羊楼司镇地处临湘市北部，东抵湖北省赤壁市崇阳县，南与詹桥镇，忠防镇毗邻，北与坦渡镇、定湖镇相连，镇域面积283.5平方千米，辖15个行政村、5个社区，分别是尖山社区、中洲社区、梧桐铺社区、金鸡社区、文白社区、三港村、双山村、黄金村、黄沙村、石壁村、新屋村、如斯村、雅团村、柘庄村、桃树村、友爱村、明星村、梅池村、和平村、龙窖山村；共5.6万人，393个村（居）民小组，104名干部，其中社区干部28人、村干部76人。

　　（三）项目基本情况

　　1、根据《临湘市财政局关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》，本项目绩效评价范围为：临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费。

　　2、2022年村级运转经费主要用于发放村、社区干部工资，以及村、社区行政运转保障经费。

　　（四）项目绩效目标及项目的主要内容

　　1、项目总体目标

　　合理使用村级组织运转经费，保证村级组织正常运转，提高村干部做事的积极性和基层党组织服务能力，不断增强村级自治能力，促进全村公益事业，提高村民的幸福感和满意度。

　　2、具体目标

　　按规定及时发放村干部工资和退职村干部补贴，监督科学合理的使用村级办公经费，完成年初绩效工作目标。

　　（五）项目资金情况

　　1、项目预算：455.9万元。

　　2、资金来源和到位情况：

　　（1）项目资金来源均为财政拨款。

　　（2）资金到位及时情况：该项目共计收到资金500万元，资金到位率109.67%。

　　3、实际使用资金情况

　　2022年村级运转经费共计支出500.82万元，其中通过财政惠农“一卡通”系统，统发工资及离任村主职补助260.91万元；通过临湘市农村商业银行代发绩效工资71.62万元；通过财政所村账乡代管分次拨付到村168.29万元。明细见下表：

　　4、资金结余情况：实际共支出500.82万元，无结余。

　　5、资金管理制度情况

　　羊楼司镇政府制定的《加强村（居）级财务监督管理九项规定》中包含了村级报账制度、审批权限等规定，管理制度比较精简。

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价的目的

　　通过对项目的绩效评价，了解该项目基本立项情况；项目的资金来源、投向和管理情况；项目组织工作实施情况；项目投入是否达到预期目标；总结经验，分析问题，优化项目资金管理。

　　（二）绩效评价原则、指标体系及标准和评价方法

　　1. 绩效评价原则

　　遵循科学规范、公正公开和绩效相关的原则。

　　2. 绩效指标体系及标准

　　指标体系包括共性和个性指标两部分，本次主要参照了岳阳市财政局制定的《项目支出绩效评价指标体系（参考样表）》共性指标体系相关内容，根据项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化，形成了《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评价指标体系》（附件1）及评价标准《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评分表》（附件2）。

　　3. 绩效评价方法和内容

　　本次绩效评价方法为逻辑分析法、比较法、因素分析法、公众评判法和实地查验等评价方法。评价内容包括项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容。主要围绕资金投向、资源配置、项目管理等方面客观分析项目的产出，体现从投入－产出－预期效果对绩效的影响，通过对项目实施活动中的检查评价，及时发现项目实施中的问题，分析产生的原因，评价项目的目标是否达到，项目的效益指标是否实现。并有针对性地提出解决问题的对策和措施，以便决策者及时总结经验，分析问题，优化项目资金管理。

　　（三）绩效评价工作实施过程

　　1. 前期准备

　　按《通知》及相关工作要求，前期准备工作分为三个阶段。

　　第一阶段，成立了绩效评价工作小组，确定了项目评价负责人，配置相应的评价人员，并对评价参与人员进行相关培训。

　　第二阶段，2023年5月17日绩效评价工作小组在临湘市财政局绩效评价股的带领下，听取了羊楼司镇政府对项目的情况介绍，初步了解被评价项目的有关基本情况，向羊楼司镇政府提交了《绩效评价所需资料清单》。

　　第三阶段，根据临湘市财政局绩效评价股的指导意见，绩效评价工作小组制订了绩效评价方案、评价体系指标、调查问卷表等。

　　2. 组织实施过程

　　2023年5月，绩效评价工作小组调阅项目单位相关资料、核实资金拨付情况、询问等方式对项目展开考评。

　　（1）资料收集，确定项目目标。绩效评价工作小组搜集并认真学习研究了项目相关的政策性文件和业务文件、管理办法等，进行认真研究。

　　（2）核实账目资金。

　　（3）调查问卷。调查问卷共10题，内容主要涉及到对政府工作满意度等方面内容。发放调查问卷共20份，回收有效问卷20人/次，回收率100%。

　　3. 分析评价

　　根据现场考评情况，对收集的资料进行整理、汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系制订了评价指标底稿，每个底稿均有扣分、得分依据、附件内容、评价人员意见等，根据底稿汇总，制订了绩效评价评分汇总表，最终形成《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评价报告书》。

　　（四）绩效目标的实现程度

　　1、项目产出完成情况及分析

　　2022年一共发放了20个社区的干部基本报酬332.53万元，村级运转经费168.29万元，共计500.82万元，保障了村级干部基本报酬和村级办公经费的正常运行。

　　2、产出质量情况分析

　　（1）项目运行质量：良好。

　　（2）服务质量：通过问卷调查，羊楼司镇政府为项目提供的服务质量、服务态度、办事效率情况满意度高。

　　（3）通过问卷调查、查询相关通报及公开网络，未发现有举报羊楼司镇政府工作人员在项目运行中发生违规违纪等廉政方面问题。

　　3、产出时效：绩效项目按计划时间实施、完成。

　　4、成本控制：本项目预算成本455.9万元，追加44.10万元，实际使用资金500.82万元，超预算44.92万元，超预算9.85%。

　　5、项目公开、公正性。规范审批程序，公示审批流程，确保了项目资金发放的快速、高效、公开、透明。

　　6、项目完成后效果

　　村级运转经费支出即保障了村干部报酬、离任干部补贴的及时足额发放，又维持了村、社区工作正常运转，因为村干部、离任干部收入及生活水平有所提高，促进了国民经济增长，也提高了干部工作积极性，促进和谐稳定的社会发展，为社会主义事业做出贡献，稳定了村干队伍的建设，为基层建设提高有力保障，为社会主义事业发展留住基层人才，是加强农村基层组织建设、巩固党在农村执政地位的必然要求，该项目的实施，带来了较好的经济效益与社会效益。

　　（五）项目绩效评价结论

　　该项目完成全年目标任务，通过预算安排与精心组织，各项目绩效指标完成的较好，但由于多种原因的影响，存在项目绩效目标指标未细化、超预算等现象。通过对项目进行绩效评价，得分88分，项目完成任务“良好”。其中：

　　目标决策总分20分，该项目得分14分，扣6分。

　　项目管理总分25分，该项目得分22分，扣3分。

　　项目绩效总分55分，该项目得分52分，扣3分。

　　具体见《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评分表》（附件2）。

　　三、存在问题及原因分析

　　（一）项目决策方面

　　项目单位提供的绩效自评报告中的绩效目标缺乏细化和量化指标，具体目标不明确，仅以“用于发放村、社区干部工资，维持员工正常基本薪酬，保证村、社区日常运转能顺利开展。”一句话带过，影响项目的整体评价质量。

　　评价人员认为：项目单位应严格按照财政部门、主管部门的要求，应及时提供具体的财政支出绩效目标及可细化和量化的项目实际产出的资料。

　　（二）项目支出与财务管理方面

　　1.项目成本控制不理想，导致项目超预算

　　2022年村级运转经费年度预算资金455.9万元，实际使用资金500.82万元，超预算44.92万元，超预算9.85%。

　　评价人员认为：项目单位应严格按照财政绩效管理部门的要求，精准预算，将项目预算细化和量化，如有上级领导交办的临时性任务，应及时向财政绩效管理部门补充绩效申报，切实完善绩效管理程序。

　　2、违规报账

　　（1）2022年09月30日22号凭证，双山村购办公用品款0.46万元，未经电子卖场，未签订合同，异地（合肥）采购。

　　（2）2022年03月30日27号凭证，三港村购办公用品款1.08万元，其中用安徽省庐江县罗河镇发票报销办公用品3169元，用广州市劲豪贸易公司发票报销电脑硒鼓349元，均为非正常的异地采购。

　　（3）2022年03月31日19号凭证，三港村购买办公桌椅3万元，无购货合同及清单报账，仅凭村干部陈林豹在税务代开票报账，真实性存疑。

　　评价人员认为：办公用品不具有特殊性，不需要异地采购，并且未签订合同，未经电子卖场程序，真实性存疑，财务人员报账时审核不严，对三港村购置办公桌椅3万元的问题，对于村级机构购买3万元的办公桌椅应由供应商提供销售发票，不应由村干部去税务代开发票，真实性存在问题，建议镇纪检部门进一步核实真实情况。

　　3、报账程序不严谨

　　（1）2022年12月31日7号凭证金鸡社区付连接线防疫社卡经费7.95万元，其中付村民刘冬秀2.2万元食品费，清单里面包含槟榔1350元，不符合报账标准；付村民沈利红5.75万元餐费，无发票报账。

　　（2）2022年9月30日11号凭证金鸡社区付垃圾车维修支出0.37万元，凭手写白条报账，且白条上未写明维修事项，报账依据不足。

　　（3）2022年3月31日15号凭证金鸡社区付办公费、复印费0.3万元，凭发票报账，手写清单上无人签字。

　　（4）2022年12月31日23号凭证，双山村付干部报酬1.2万元，2022年12月31日25号凭证，双山村付误工工资2.03万元，工资发放表均无人签字。

　　评价人员认为：在报账过程中，财务人员要认真核对所有的报账资料,并确保佐证资料的真实性和合规性。如果发现佐证资料有误或缺失,及时进行补充或更正。

　　3、未经电子卖场程序，无合同及清单报账

　　（1）2022年3月31日18号凭证，金鸡社区付垃圾车维修开支及更换垃圾桶1.95万元，仅凭发票报账，无清单，未经电子卖场，无合同。

　　（2）2022年03月31日22号凭证，尖山社区付网络设备维修及安装开支2.36万元，未经电子卖场，无维修合同。

　　（3）2022年03月31日9号凭证，黄金村购打印机1台0.36万元，仅凭发票报账，无合同，未经电子卖场。

　　（4）2022年03月31日17号凭证，黄金村购买办公用品0.31万元，仅凭发票报账，无合同和购货清单，未经电子卖场。

　　（5）2022年03月31日16号凭证，双山村购电脑开支0.92万元，2022年03月31日17号凭证双山村付文印宣传费1.35万元，未经电子卖场，无合同。

　　（6）2022年12月31日22号凭证，双山村购办公用品款0.23万元，未经电子卖场，无采购合同。

　　（7）2022年03月31日23号凭证，尖山社区付社区地皮租用费用及广告制作费6.68万元，未经电子卖场，无银行回单。

　　评价人员认为：应加强村级报销程序管理，严格按照财务制度，在政府采购目录内的印刷、广告费、办公用品等采购项目应经过政府采购程序，小额采购应进行询价采购，并且签订线下合同，仅凭发票报账，影响财务报账的真实性、合规性。

　　4、应付未付款列支出

　　（1）2022年03月31日17号凭证，尖山社区将应付未付2022年环卫保洁工资10.8万元列支出，挂应付款。

　　（2）2022年06月30日12号凭证，黄金村将应付未付2022年环卫保洁工资14.4万元列支出，挂应付款。

　　评价人员认为：项目单位为了平衡预算或调节收支结余，未及时将资金支出，列支出挂往来，影响项目支出的真实性，应杜坚决绝虚列支出挂往来的行为。

　　5、其他问题

　　（1）2022年12月31日15号凭证三港村购办公用品款0.65万元，办公用品无购物清单，将报账资金转入村干部余西龙个人银行卡。

　　（2）沈利红在金鸡社区用个人名义承接路灯工程6万元，2022年疫情期间在外值班工作人员支付沈利红伙食费12万左右，同时此人在社区领取组长工资以及各种临聘工资，上述资金全部打入沈利红个人账户。

　　评价人员认为：报账资金不能直接转入村干部个人银行卡，应用公务卡刷卡支付，并保留小票作为报账的依据，对大额支出应直接转账支付供应商，坚决杜绝随意用发票报账套取现金的情况；同时，对于村组干部，应带头执行财经纪律，严禁将村级工程承包给村组干部，严禁将村组集体资金转入村组干部的私人账户，严防村组干部将村级资金套现违纪的情况发生。

　　四、有关建议

　　1、项目单位严格按照《湖南省财政支出绩效评价管理办法》（湘财资[2009]9号）的规定，及时制订绩效目标，严格按照财政部门、主管部门的要求，应及时提供具体的财政支出绩效目标及可细化和量化的项目实际产出的资料。

　　2.各部门领导和财务人员应加强票据监管工作。财务人员对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，手续是否完备，对不符合规定的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充相关附件资料，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠,符合实际。报账员在支出报账的过程中应严格审核，对程序不合规、票据有疑问的问题应坚决制止，对报销管理进行严格的监督，严格把关，及时发现和纠正不规范的报销行为，确保资金使用的安全和合规。

　　3、财政及相关部门要加大对部门拨付资金的监督管理及处罚力度。针对现阶段财政总预算管理的现状，部门自身也要严格按照资金用途和性质把握好、使用好专项资金，做到支出合法有据，避免财政总预算虚列支出及部门单位白条列支的现象频频发生。

　　五、其他需要说明的问题

　　1、本报告数据仅根据项目单位提供的文件、资料、原始凭证、清单数据及内容进行的评价，绩效评价意见和观点是在规定时点的基础上出具的，本报告不包含之后项目的动态变化情况。

　　2、本报告仅供临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评价评分表提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。

　　以上因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。

　　附件：

　　1、《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评价指标体系》

　　2、《临湘市羊楼司镇政府2022年村级运转经费绩效评分表》

　　湖南恒兴联合                 中国注册会计师:

　　会计师事务所                 中国注册会计师：

　　湖南.岳阳                 二〇二三年五月三十日