临湘市市场建设服务中心整体支出

　　绩效评价报告

　　会计年度：  2022  年

　　单位名称：     临湘市市场建设服务中心

　　主管部门：     临湘市人民政府

　　评价机构：     湖南力创会计师事务所

　　评价时间：     2023年5月1日至5月31日

　　报告日期：2023年5月 31 日

　　单位：万元

　　2022年临湘市市场建设服务中心整体支出

　　绩效评价报告

　　受临湘市财政局委托，湖南力创会计师事务所根据临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）要求，对临湘市市场建设服务中心（以下简称“市市场服务中心”）2022年度整体支出情况开展绩效评价工作，现将情况汇报如下：

　　一、单位基本情况

　　（一）基本概况

　　临湘市市场建设服务中心是临湘市政府直属正科公益一类事业单位。核定编制共165人，其中全额事业编制22人、自收自支事业编制143人；下设七个所，其中市场物业管理所负责全中心房产、土地等不动产的日常维护和管理；社会市场管理所负责全市各类社会市场的协调管理工作，大市场管理所、金桥建材市场管理所、长安市场管理所、五里牌市场管理所、长河大市场管理所5个所负责所属市场门店的摊位租赁、市场秩序、税费、卫生、安全等国有资产的维护管理。

　　截止2022年底，市市场建设服务中心在编实有人数141人(在岗126人，轮岗15人)，其中全额事业编制人员19人、自收自支事业编制人员122人。单位退休人员41人。

　　（二）职能职责

　　市市场建设服务中心主要职能：一是为临湘市市场建设提供管理和服务保障。负责所辖市场的经营管理及市场内的物业管、治安管理，对辖区内各类行政执法工作进行统筹协调、监管。二是市场开发和维护。负责辖区内市场发展的重大决策和建设规划，配合相关部门编制全市市场(网点)规划和布局规范，并组织实施。三是组织辖区内居民委员会建设、健全社区自治平台，为辖区内经济发展提供良好环境。四是完成市委、市政府交办的其他任务。

　　（三）整体收支情况：

　　1.2022年预算总收支安排情况：根据《临湘市市场建设服务中心2022年部门预算收支总表》，市市场建设服务中心预算总收入1807.26万元，其中经费拨款349.26万元，非税收入返还1450万元、事业单位经营服务收入8万元。预算总支出1807.26万元，其中基本支出1481.78万元，项目支出325.48万元。

　　2.2022年市市场建设服务中心整体支出情况：2022年度市市场建设服务中心整体支出1860.77万元，其中基本支出1860.77万元，占比100%，项目支出为0。

　　（四）“三公经费”支出情况：

　　2022年度实际公务接待费支出0.18万元，比上年（2021年0.87万元）同比下降79%；公车运行费用1.06万元，比上年（2021年2.45万元）同比下降57%。三公经费控制在预算内，具体明细见下表：

　　三公经费支出明细表     单位：万元

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价工作目的

　　通过对临湘市市场建设服务中心的预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，促进预算支出规范管理，构建科学、全面、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金的使用效率，为决策部门制定政策、改进财政预算支出管理提供有价值的依据。

　　（二）绩效评价工作内容

　　1.预算配置情况：主要是评价预算单位的人员配置、人员经费配置、“三公”经费配置、重点项目支出配置是否合理。

　　2.预算执行情况：主要是评价预算单位预算资金的支出金额、支付内容、资金结余情况；“三公经费”的控制情况；专项资金使用情况。

　　3.预算管理情况：主要评价预算单位制度管理是否健全、资金使用是否合规、资产管理是否规范，会计信息是否真实、准确、完整，政府采购政策的执行情况等。

　　4.资产管理情况：主要评价预算单位资产管理情况，包括资产管理制度是否健全、资产配置是否合理、资产处置是否符合手续、资产是否定期组织清查、资产是否账实相符。

　　5.职责履行情况：主要评价预算单位本年工作计划执行情况，重点工作完成情况。

　　6.履职效益情况：主要从预算单位工作完成效益、社会效益、社会公众满意度几个方面分析评价。

　　（三）绩效评价工作依据

　　1.《中华人民共和国预算法》；

　　2.财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预〔2011〕285号）；

　　3.《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）；

　　4.临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）。

　　（四）绩效评价工作实施过程

　　1.人员及分工：湖南力创会计师事务所明确项目负责人为彭胜元（注册会计师），负责主持项目总体工作，代表事务所与项目委托单位进行协调管理，负责对项目质量的直接把控，是项目质量管理的主要负责人；2.安排2名具有丰富绩效评价经验的业务骨干负责本次绩效评价现场工作。相关单位进行协商和沟通处理，收集整理并审核相关单位的资料，及时向项目总负责人反馈工作进度及重大事项等，确保评价工作顺利开展。

　　2、实施过程

　　2023年4月，湖南力创会计师事务所成立工作评价组，组织业务培训，听取临湘市财政局绩效股对资金的情况介绍，初步了解资金的基本情况；根据临湘市财政局绩效股的指导意见及工作评价组对项目的研究，制订了绩效评价方案、绩效评价指标体系、调查问卷等。

　　2023年 5月1日至15日，工作评价组在市市场建设服务中心实施进行了现场考评。一是收集单位的财务账本、收支凭证、财务管理制度等资料，了解单位的整体支出情况、财务管理情况等；二是收集单位的相关制度、工作职责、绩效考核资料、2022年工作计划、重点工作安排、工作总结、单位履职情况、会议纪要等资料来了解单位的职责履行及履职效益；三是通过到市场现场走访、问卷调查和与市场工作人员交流，了解市市场建设服务中心对市场的监管情况、市场环境卫生、消防安全、经营状况和市场从业人员满意度等。

　　2023年5月15日至25日，工作评价组进行内业整理和报告编制。通过统计分析、对比分析、和综合评价等评估方法，对收集的相关数据、资料进行全面系统的整理、统计，制订临湘市市场建设服务中心整体支出绩效评价指标评分表,最终形成了《临湘市市场建设服务中心整体支出绩效评价报告》。

　　三、整体支出收支和使用情况分析

　　（一）整体支出情况分析

　　2022年市市场建设服务中心整体支出合计1860.77万元其中基本支出1860.77万元，占比100%，项目支出为0。

　　基本支出包括职工工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助、资本性支出（购置固定资产）。

　　1.工资福利支出1439.94万元，包括基本工资、津贴补贴、伙食补助、绩效工资、社保支出、住房公积金等职工工资福利支出。

　　2.商品和服务支出407.94万元，主要包括支付到各所经费、市场维修费、税金及附加费、市场卫生清运费、工会经费、办公费、印刷费等。

　　3.对个人和家庭的补助支出6.88万元，主要是退休抚恤金支出。

　　4.资本性支出6.01万元，主要是购置办公用电脑、空调等支出。

　　支出具体明细见下表：

　　2022年部门整体支出分析表     单位：万元

　　（二）固定资产管理情况分析

　　1.截止2022年年末，固定资产原值5196.72万元，累计折旧3772.8万元，固定资产净值1423.92万元。固定资产分类比例明细见下表：

　　固定资产管理情况分析        单位：万元

　　2.2022年度新增固定资产6.01万元，主要是购置办公电脑、打印机、空调、家具等支出。

　　3.房产、土地情况：

　　（1）房产、土地共25处，分布在各个市场，原值4976.67万元，累计折旧3575.21万元，房产、土地净值1401.46万元。

　　（2）权属证明办理情况：有房产证、土地证房产2处：长安区市场、五里市场；有土地证房产2 处：长河市场、金桥市场。所有权证原件于2013年8月20日由中心移交给临湘市公有资产管理局保管。其他房产、土地（净值469.27万元，面积48054平方米）均未办理权属证明。

　　（3）临湘市大市场房产（建筑面积：13440平方米）、土地（面积：7098平方米），已于2020年7月27日注入岳阳惠临投资发展有限公司，但市市场建设服务中心未将该房产、土地及时进行账务调整。

　　（4）市市场建设服务中心固定资产台账中有原值150.77万元（净值为0)的固定资产68件已达报废年限，仍挂账未进行报废处置。

　　（三）市场门面管理情况分析

　　2022年度市市场建设管理中心财政预算门面租金收入1438万元。

　　市市场建设管理中心6个市场（含金河市场）门面租金收入实际完成情况：2022年度应收租金（按合同金额）1433.8万元，实收租金1176.01万元，疫情减免租金246.37万元，未收到租金11.43万元。收租完成率达99.2%。未收到租金的原因主要是疫情、网购等因素导致生意不好，部分摊位未营业。各所租金收入情况见下表：

　　各所门面租金收入明细表     （单位：元）：

　　（四）拨付各所经费情况分析

　　1.市市场建设服务中心2022年对下设的6个市场（含金河市场）和业务股、安保股、物业所、社会市场所安排日常开支经费预算88.07万元，2022年度实际拨付6个市场和业务股、安保股、物业所、社会市场所经费共112.51万元，超年初预算24.44万元。具体明细见下表：

　　各所经费支出明细表             单位：元

　　2.抽查2022年12月31日47#至56#凭证，以拨代支支付各所（市场）12月份工作经费150173.7元，其中金河市场13854.7元、五里市场25660元、长安市场51237元、安保股7885元、业务股7497元、物业所16455元，金桥所27585元。支付凭证附件为各所12月份经费报表明细，未附支付明细的原始凭证。

　　四、整体支出管理情况分析

　　1.制度建设情况

　　市市场建设服务中心建立了完整的内部财务管理制度，一是对各所的非税收入严格制订“收支两条线”制度，确保每笔收入及时足额上缴非税专户；二是对非税票据建立严格的票据管理制度，明确非税票据要求有专人保管、专人负责，要求做好票据管理台账并定期核对；另外制度还规范了报账支出流程、财物管理、工程结算管理、内部控制等相关管理制度。通过加强制度建设对财经纪律执行情况进行监督，保证了单位财务和资金管理的安全规范。

　　2.按部门预算要求，从严控制各项支出

　　市市场建设服务中心各项经费均按照核定编制配置定额；中心能够根据“总量控制、计划管理”的要求从严控制行政经费，压缩公务费开支，资产的配置严格执行政府采购，非税收入能及时上缴国库、严格实行收支两条线，各项支出的严格管理措施保障了部门整体支出的规范化、制度化。

　　五、问卷调查情况

　　评价组通过问卷调查和现场咨询共抽查20名市场从业人员参与调查，对市场经营环境卫生、安全隐患改造、执法人员的执法过程、租金收到情况是否满意，结果为：绝大部分从业者对市场环境、卫生、安全、执法过程满意，满意度95%。

　　六、整体支出绩效情况分析

　　市市场建设服务中心属公益性事业单位，承担全市莱蓝子米袋子、安全稳定、物价调节、文明城市创建、再就业等社会功能。2022年，市市场建设服务中心克服疫情影响。确保所属市场的平安稳定，正常经营。主要做了以下几方面工作：

　　（一）强化市场经营管理，完成全年市场租金收入

　　市场建设服务中心在临湘城区有5个自有市场（临湘大市场、长安农贸市场、长河大市场、金桥建材市场、五里牌农贸市场)和1个租赁市场（金河农贸市场)，共有门面摊位3000多个，2022年度应收租金（2022年1 月1日至12月31日合同金额）1433.8万元，实收租金1176.01万元，疫情减免246.37万元，未收到租金11.43万元。收租完成率达99.2%。

　　（二）保障市场安全措施，确保所属市场无安全事故

　　组织完善了单位安全管理制度和应急预案，全年共进行安全培训15次，实战演练3次；安保、物业等股室联合各市场所，在每周、重要节日和高低温季节，开展安全排查，发现并整改隐患200余处，重点投入资金改装大市场自动消防喷淋高位水箱，整改加固大市场第7厅钢结构、更换大市场2个消防栓和各市场过期、损坏的消防器材 60 余件；督促整改了金河市场2个浮标加工企业的线路隐患；完成了省安委会检查中提出的大市场常闭门设置不合理、值班工作人员没有消防证和未设置高位水箱的问题；对所属市场、责任小区居民住房进行了安全大排查，发现问题41处，已整改37处，确保了市场和单位的安全稳定。

　　（三）抓市场日常管理，不断改善市场的经营环境

　　市市场建设服务中心所属的六大市场严格落实市场内卫生秩序门前“四包”和周末大扫除制度，市场内环境整洁、经营秩序较为规范；长安市场、长河市场、大市场、社会市场所联合城管等单位对市场周边门店开展了集中整治，停业整顿16家，引导1户外围肉食经营户改行，既推进了市场文明创建，也有力稳定了市场经营、缓解了市场内经营户的矛盾；完成了长河市场污水管接入全市污水管网改造；所属市场顺利通过省级文明城市测评验收。

　　（四）完成市委、市政府下达的工作任务

　　1.有效落实疫情防控

　　按照临湘市防疫指挥部要求，市市场建设服务中心对六大市场从严落实入市人员测温、扫码、口罩佩戴等措施，实施市场工作人员、从业人员健康检测和核酸检测，按要求对市场清洗消毒；对六大市场和责任小区开展了上海、海南等中高风险地区人员入临排查，发现黄红码人员及时管控并报告社区处置；督促各市场工作人员和从业人员共2151 人按时接种了新冠基础疫苗和 2118人接种了疫苗加强针，委派13名工作人员参加了金鸡高速卡口和隔离点的防控值守，实现了六大市场疫情防控和稳价保供统筹推进。

　　2.助力乡村振兴

　　市市场建设服务中心委派2名专职队员驻坦渡桐梓铺社区，组织制订了社区振兴工作计划，全年拨付乡村振兴资金10万元，每月组织机关工作人员深入社区走访、结队帮扶和落实社区振兴措施，巩固了脱贫攻坚成果。

　　3.综治维稳工作扎实有效

　　市市场建设服务中心有干部职工182人（含退休人员41人），管理的市场从业人员有3000余人，其中许多是下岗职工，维稳任务非常繁重。市市场建设服务中心党组深入推进平安市场建设，做好了“公众安全感测评”和“两会”、“二十大”特护期矛盾纠纷排查、维稳工作，争取市政府支持为市场承租户减租3个月，及时化解了市场经营户因疫情影响要求减租的矛盾。同时较好的落实了扫黑除恶、保密工作、双联、义务植义务献血和工作人员学法考法任务。

　　七、项目绩效评价结论

　　经评定，临湘市市场建设服务中心整体支出评价结果等级为优，得分为94分，各项项目评分如下：

　　1预算配置，项目绩效总分15分，该项目得分15分。

　　2.预算执行，项目绩效总分15分，该项目得分15分。

　　3.预算管理，项目绩效总分19分，该项目得分16分，扣3分。

　　4.资产管理，项目绩效总分13分，该项目得分11分，扣2分。

　　5.职责履行，项目绩效总分24分，该项目得分23分，扣1分。

　　6.履职效益，项目绩效总分14分，该项目得分14分，。

　　评分明细见《临湘市市场建设服务中心整体支出绩效评分表》（附件2）。

　　八、存在的问题和建议

　　（一）存在的问题

　　1.专项经费用于人员经费、工作经费支出

　　2022年临湘市财政共安排市市场建设服务中心专项经费171万元，其中市场安全隐患改造经费124万元，财贸学校遗留专项经费16万元，食品安全监督抽样和检验经费31万元。市场建设服务中心未将专项经费单独核算，专款专用，而是全部用于弥补单位正常工作经费的不足。

　　2.各所经费开支超年初预算。

　　市市场建设服务中心2022年对七个所属所和业务股、安保股、金河市场安排预算经费88.07万元，2022年度实际拨付七个所属所和业务股、安保股、金河市场经费共112.51万元，超年初预算24.44万元。

　　3.拨付各所工作经费手续欠完善

　　抽查2022年12月31日47#至56#凭证，以拨代支支付六个所12月份工作经费150173.7元，支付凭证附件为各所12月份经费报表，未附支出明细的原始凭证。

　　4.固定资产管理工作欠规范。

　　（1）房产、土地无产权证：市市场建设服务中心有部分房产、土地（共20处，净值469.27万元，面积48054平方米，主要是各市场办公楼及其他附属设施）未办理权属证明。

　　（2）房产、土地转出未进行账务处理：临湘市大市场房产、土地，已于2020年7月27日注入岳阳惠临投资发展有限公司，但市市场建设服务中心未将该房产、土地及时进行账务调整。

　　（3）资产未及时清查盘点：市市场建设服务中心固定资产台账中68件（原值150.77万元）固定资产已达报废年限，未及时进行清理。

　　5.市场经营状况不好、导致部分租金未按合同收取

　　2022年度市场门面应收租金1433.8万元，实收租金1176.01万元，除疫情减免246.37万元，仍有未收租金11.43万元。未收到租金的原因主要是受疫情、电商等新兴市场冲击，部分门面经营状况不佳或未营业。

　　（二）几点建议

　　1.严格费用支出手续、杜绝资金支出不规范现象

　　对市市场建设服务中心日常开支，中心财务部门应把好支出审核关，对所属各所正常经费开支应严格预算化管理，杜绝资金拨付的随意性，支出的原始凭证等资料应保证真实完整、据实列支。

　　2.加强专项资金的使用管理

　　根据《事业单位财务规则》第三十二条，事业单位从财政部门取得的有指定用途的专项资金应遵循专款专用原则。建议单位应加强对专项资金的使用管理，严格执行财务规章制度和专项资金使用管理办法，确保专项资金按照预算规定的目的、用途规范使用，不得挪作其他用途。

　　3.加强固定资产管理，定期组织清查

　　加强固定资产管理工作，资产购置及时入账、资产处置及时进行账务调整，定期组织清查盘点，对清查出的盘亏盘盈资产能及时报请上级资产管理部门批准并及时进行账务处理，对房产、土地等资产应完善产权手续，保证中心资产账账相符、账实相符、账表相符，充分发挥资产效益，避免资产流失。

　　4.履行政府服务职能，确保市场繁荣稳定

　　市市场建设服务中心应履行政府职能，一是做好服务工作，引导和积极推进市场规范化管理，加强市场内综合治理，保障市场经营户有一个环保、安全、卫生、有序的营业环境；二是有效利用资金不断维护、完善市场硬件设施，改善市场环境，确保临湘市各市场的繁荣稳定。

　　附件：

　　1.2022年临湘市市场建设服务中心部门整体支出绩效评价评分表

　　2.2022年临湘市市场建设服务中心部门整体支出绩效评价指标体系